Wirtschaftswachstums- und Steuererleichterungs-Versöhnungsgesetz von 2001 - Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001

Gesetz zur Versöhnung von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001
Großes Siegel der Vereinigten Staaten
Langer Titel Überleitungsgesetz gemäß § 104 des Parallelbeschlusses über den Haushaltsplan für das Geschäftsjahr 2002.
Akronyme (umgangssprachlich) EGTRRA
Verfasst von der 107. Kongress der Vereinigten Staaten
Zitate
Öffentliches Recht Öffentliches Recht 107-16
Gesetzgebungsgeschichte
Wesentliche Änderungen
Steuererleichterungen, Neugenehmigung der Arbeitslosenversicherung und Gesetz zur Schaffung von Arbeitsplätzen von 2010

Der Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001 war ein wichtiges Steuergesetz, das vom 107. Kongress der Vereinigten Staaten verabschiedet und von Präsident George W. Bush unterzeichnet wurde . Es ist auch unter seiner Abkürzung EGTRRA (oft ausgesprochen „egg-tra“ oder „egg-terra“) bekannt und wird oft als eine der beiden „ Bush-Steuersenkungen “ bezeichnet.

Bush hatte bei den Präsidentschaftswahlen 2000 Steuersenkungen zum Kernstück seiner Kampagne gemacht und kurz nach seinem Amtsantritt einen großen Vorschlag für Steuersenkungen vorgelegt. Obwohl eine Handvoll Demokraten das Gesetz unterstützten, kam die meiste Unterstützung von den Republikanern im Kongress . Der Gesetzentwurf wurde im Mai 2001 vom Kongress verabschiedet und am 7. Juni 2001 von Bush in Kraft gesetzt. Aufgrund der knappen republikanischen Mehrheit im US-Senat wurde EGTRRA im Versöhnungsverfahren verabschiedet , das den Filibuster des Senats umgeht .

EGTRRA senkte die Bundeseinkommensteuersätze, senkte den Spitzensteuersatz von 39,6 Prozent auf 35 Prozent und senkte die Sätze für mehrere andere Steuerklassen. Das Gesetz senkte auch die Kapitalertragssteuern , erhöhte die Beitragsgrenzen vor Steuern für beitragsorientierte Pläne und individuelle Altersvorsorgekonten und beseitigte die Erbschaftssteuer . 2003 unterzeichnete Bush ein weiteres Gesetz, das Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act von 2003 , das weitere Steuersenkungen vorsah und bestimmte Steueränderungen beschleunigte, die Teil der EGTRRA waren. Aufgrund der Versöhnungsregeln enthielt die EGTRRA eine Verfallsregelung, die die Steuersenkungen im Jahr 2011 beenden würde, aber die meisten der Kürzungen wurden mit der Verabschiedung des American Taxpayer Relief Act von 2012 dauerhaft gemacht .

Gesetzgebungsgeschichte

Bushs Versprechen, die Steuern zu senken, war das Herzstück seiner Präsidentschaftskampagne im Jahr 2000, und bei seinem Amtsantritt machte er Steuersenkungen zu seiner ersten großen gesetzgeberischen Priorität. Während der Regierung Bill Clinton hatte sich ein Haushaltsüberschuss entwickelt , und mit Unterstützung des Vorsitzenden der US-Notenbank, Alan Greenspan , argumentierte Bush, dass der Überschuss am besten zur Senkung der Steuern genutzt werden kann. Zu der Zeit, als Bush sein Amt antrat, hatte das verringerte Wirtschaftswachstum zu weniger robusten Haushaltsprojektionen des Bundes geführt, aber Bush beharrte darauf, dass Steuersenkungen notwendig seien, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Nachdem Finanzminister Paul O'Neill Bedenken hinsichtlich des Umfangs der Steuersenkung und der Möglichkeit zukünftiger Defizite geäußert hatte, übernahm Vizepräsident Cheney die Ausarbeitung des Gesetzesentwurfs, den die Regierung dem Kongress im März 2001 vorschlug.

Bush strebte zunächst eine Steuersenkung in Höhe von 1,6 Billionen US-Dollar über einen Zeitraum von zehn Jahren an, entschied sich jedoch schließlich für eine Steuersenkung in Höhe von 1,35 Billionen US-Dollar. Die Regierung lehnte die Idee von "Triggern" ab, die die Steuersenkungen auslaufen lassen würden, falls die Regierung erneut Defizite verzeichnet. Der Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act gewann die Unterstützung der Republikaner im Kongress und einer Minderheit der Demokraten im Kongress, und Bush unterzeichnete ihn im Juni 2001. Die knappe republikanische Mehrheit im Senat machte die Anwendung der Versöhnung erforderlich, was wiederum dies erforderte Die Steuersenkungen würden 2011 auslaufen, sofern keine weiteren gesetzgeberischen Maßnahmen ergriffen werden.

Sonnenuntergangsversorgung

Eines der bemerkenswertesten Eigenschaften von EGTRRA ist , dass seine Bestimmungen entworfen wurden Sonnenuntergang (oder kehrt zu den Bestimmungen, die wirksam waren , bevor sie verabschiedet wurde) am 1. Januar 2011 (die für Steuerjahre ist, plane Jahre und Begrenzung Jahren die nach dem 31. Dezember 2010 beginnen). Nach einer zweijährigen Verlängerung durch den Tax Relief, Reauthorization der Arbeitslosenversicherung und den Job Creation Act von 2010 wurden die Steuersätze aus der Bush-Ära für Steuerzahler mit einem Jahreseinkommen von weniger als 400.000 US-Dollar (450.000 US-Dollar für verheiratete Paare) endgültig durch den American Taxpayer Relief Act festgeschrieben von 2012 . Die Sonnenuntergang Bestimmung erlaubt EGTRRA das zu umgehen Byrd - Regel , einen Senat Regel , dass die ändert Congressional Budget Act Senatoren zu ermöglichen , ein Stück Gesetzgebung zu blockieren , wenn es einen deutlichen Anstieg in dem Bund vorgibt Defiziten über zehn Jahre. Der Sonnenuntergang erlaubte es der Rechnung, innerhalb des Buchstabens des PAYGO- Gesetzes zu bleiben, während fast 700 Milliarden US-Dollar von Beträgen abgezogen wurden, die die PAYGO- Sequestrierung ausgelöst hätten .

Steuernachlass

Zusätzlich zu den von der EGTRRA durchgeführten Steuersenkungen hat sie eine Reihe von Rabatten für alle Steuerzahler eingeleitet, die eine Steuererklärung für das Jahr 2000 eingereicht haben. Der Rabatt betrug bis zu 300 US-Dollar für Alleinerziehende ohne unterhaltsberechtigte Personen, 500 US-Dollar für Alleinerziehende und 600 Dollar für Ehepaare. Jeder, der weniger als seinen maximalen Rabattbetrag an Nettosteuern bezahlt hat, erhielt diesen Betrag, was bedeutet, dass einige Personen, die keine Steuern zahlten, keine Rabatte erhielten. Die Rabatte erfolgten automatisch für alle, die ihre Steuererklärung für 2000 fristgerecht eingereicht oder eine Verlängerung beantragt und schnell eine Erklärung abgeschickt haben. Wenn eine berechtigte Person bis Dezember 2001 keinen Rabattscheck erhalten hatte, konnte sie den Rabatt in ihrer Steuererklärung 2001 beantragen.

Wichtige Steuerbereiche betroffen

Präsident George W. Bush unterzeichnet am 7. Juni 2001 im East Room des Weißen Hauses das Gesetz zur Versöhnung über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001

Einkommenssteuer

EGTRRA hat die individuellen Einkommensteuersätze generell gesenkt :

  • Für Alleinerziehende mit einem zu versteuernden Einkommen bis zu 6.000 USD, für gemeinsame Antragsteller bis zu 12.000 USD und für Haushaltsvorstände bis zu 10.000 USD wurde eine neue 10 %-Gruppe geschaffen.
  • die untere Schwelle der 15 %-Gruppe wurde auf die neue 10 %-Gruppe indexiert
  • die 28-%-Klammer soll bis 2006 auf 25 % gesenkt werden.
  • die 31 %-Klammer würde bis 2006 auf 28 % gesenkt
  • die 36 %-Klammer würde bis 2006 auf 33 % gesenkt werden
  • die 39,6%-Klammer würde bis 2006 auf 35% gesenkt

Die EGTRRA senkte in vielen Fällen die Steuern für gemeinsam veranlagte Ehepaare, indem sie den Standardabzug für gemeinsame Antragsteller auf 164% bis 200% des Abzugs für Alleinerziehende erhöhte.

Darüber hinaus hat EGTRRA die Steuerermäßigung pro Kind und den für die Kinderbetreuung anrechnungsfähigen Betrag erhöht, die Beschränkungen für Einzelabzüge und persönliche Befreiungen für Steuerzahler mit höherem Einkommen schrittweise abgeschafft und die Befreiung von der alternativen Mindeststeuer erhöht und eine neue Abschreibungsabzug für qualifizierte Immobilieneigentümer.

Kapitalertragsteuer

Die Kapitalertragsteuer auf qualifizierte Gewinne von Immobilien oder Aktien, die fünf Jahre lang gehalten wurden, wurde für Personen in der Einkommensteuerklasse von 15 % von 10 % auf 8 % gesenkt.

Qualifizierte und Altersvorsorge

EGTRRA eingeführten Änderungen zu fegen Altersvorsorge , viele der sogenannten Einbeziehung Portman - Cardin von den vorgeschlagenen Bestimmungen Haus Mitgliedern im Jahr 2000 und früher im Jahr 2001. Insgesamt es Vorsteuerbeitragsgrenzen für beitragsorientierte Pläne und erhöhte Individual Retirement Accounts (IRAS) , erhöhte leistungsorientierte Vergütungsgrenzen, machte nicht qualifizierte Rentenpläne flexibler und ähnlicher wie qualifizierte Pläne wie 401(k)s und schuf eine „Nachholregelung“ für ältere Arbeitnehmer.

EGTRRA ermöglicht zum ersten Mal Teilnehmern an nicht qualifizierten 401(a) Geldkauf- , 403(b) steuerbegünstigten Renten- und staatlichen 457(b) aufgeschobenen Vergütungsplänen (aber nicht steuerbefreiten 457 Plänen) „ übertragen" ihr Geld und konsolidieren Konten, sei es auf einen anderen nicht qualifizierten Plan, auf einen qualifizierten Plan wie 401(k) oder auf eine IRA. Frühere Regeln erlaubten es Plangeldern nur, den Plan zu verlassen und seinen steueraufgeschobenen Status nur dann beizubehalten, wenn das Geld direkt an eine IRA oder an eine IRA und zurück auf ein "gleichartiges" beitragsorientiertes Ruhestandskonto floss. Zum Beispiel könnten 403(b)-Gelder, die den alten Arbeitgeber verlassen, nur an den beitragsorientierten Plan des neuen Arbeitgebers gehen, wenn es sich auch um einen 403(b)-Plan handelt. Jetzt könnte das alte 401(k)-Plangeld direkt in einem Trustee-to-Trustee-"Rollover" an eine IRA und dann von der IRA an die 403(b) eines neuen Arbeitgebers überwiesen werden, oder die gesamte Überweisung könnte direkt vom alten Arbeitgeber erfolgen 403(b) zu 401(k) des neuen Arbeitgebers. Dass das neue Steuergesetz Arbeitgebern dies erlaubt, bedeutet nicht, dass jeder Arbeitgeber gezwungen ist, neues Geld von außen anzunehmen.

Die sogenannte „Catch-up“-Regelung ermöglicht Arbeitnehmern ab 50 Jahren, über die normalen Grenzen hinaus zusätzliche Beiträge zur Altersvorsorge zu leisten. Für Arbeitnehmer, die bereits im Ruhestand sind, erhöht das Gesetz das Alter für Mindestausschüttungen (MRDs), wodurch das Finanzministerium angewiesen wird, seine Lebenserwartungstabellen zu überarbeiten und die MRD-Regeln zu vereinfachen.

EGTRRA hat zwei neue Altersvorsorgevehikel geschaffen. Die Deemed IRA oder Sidecar IRA ist eine Roth IRA, die als separates Konto an einen vom Arbeitgeber gesponserten Rentenplan angehängt ist; während für den Arbeitnehmer die unterschiedliche steuerliche Behandlung gewahrt bleibt, können die Mittel zu Anlagezwecken zusammengelegt werden. Es ist eine Verbesserung gegenüber der unpopulären Bereitstellung des qualifizierten freiwilligen Arbeitnehmerbeitrags (QVEC), die Anfang der 1980er Jahre entwickelt wurde. Der sogenannte Roth 401(k)/403(b) ist ein neuer steuerrechtlich qualifizierter arbeitgeberfinanzierter Ruhestandsplan, der im Jahr 2006 in Kraft treten soll und eine steuerliche Behandlung in einem Ruhestandsplan bieten würde, der den Kontoinhabern von Roth IRAs ähnlich ist .

Für Plansponsoren verlangt das Gesetz unfreiwillige Auszahlungen von 401(k)-Konten an eine Standard-IRA. Es beschleunigt den für die Beitragsübereinstimmung geltenden obligatorischen Unverfallbarkeitsplan, erhöht jedoch den aus der Gewinnbeteiligung zulässigen Anteil der Arbeitgeberbeiträge. Kleine Arbeitgeber erhalten steuerliche Anreize, um ihren Mitarbeitern Altersvorsorge anzubieten, und Einzelunternehmer, Partner und Aktionäre von S-Gesellschaften erhalten das Recht, Kredite aus ihrer betrieblichen Altersversorgung aufzunehmen.

Bildungssparanreize

Die Republikaner des Repräsentantenhauses drängten den Kongress, Anreize für diejenigen zu schaffen, die in Bildung investieren. Ein Gesetzentwurf im Haus wurde vorgeschlagen, um die Frist für den Abzug von Zinsen für Studentendarlehen aufzuheben. Ihr Vorstoß war erfolgreich und wurde in die Schlussrechnung aufgenommen.

Erbschafts- und Schenkungssteuerregelungen

Die EGTRRA hat die Erbschaftssteuer , die Schenkungssteuer und die Generationenübergangssteuer grundlegend geändert .

  • Der einheitliche Kreditausschluss der Erbschaftssteuer, der 2001 675.000 USD betrug, aber 2006 schrittweise auf 1.000.000 USD erhöht werden soll, wurde 2002 auf 1.000.000 USD, 2004 auf 1.500.000 USD, 2006 auf 2.000.000 USD und 2009 auf 3.500.000 USD erhöht, wobei die Erbschaftssteuer abgeschafft wurde und Erzeugungssteuer für 2010 geplant.
  • Der maximale Erbschaftssteuer-, Schenkungssteuer- und Generationensteuersatz, der 2001 55 % betrug (mit zusätzlichen 5 % für Nachlässe über 10.000.000 US-Dollar, um die Vorteile der niedrigeren Erbschaftssteuerklassen zu beseitigen) wurde im Jahr 2001 auf 50 % gesenkt 2002, mit einer zusätzlichen Senkung um 1 % pro Jahr bis 2007, als der Höchstsatz der Erbschaftssteuer 45 % betrug. PL 107-16 änderte Code Section 2001, um den Satz auf 49% im Jahr 2003 zu ändern und bis 2009 jedes Jahr um 1% zu senken. (Aufgrund des zunehmenden Ausschlusses und des sinkenden Spitzensteuersatzes wurde die Erbschaftssteuer effektiv zu einer Steuer von 45% auf Nachlässen über 2.000.000 $ im Jahr 2007.)
  • Die staatliche Erbschaftssteuergutschrift, die den Staaten einen Teil der ansonsten an den Bund zu zahlenden Erbschaftssteuer gewährte, wurde zwischen 2002 und 2005 schrittweise abgeschafft und 2005 durch einen Abzug für die bundesstaatliche Erbschaftssteuer ersetzt.
  • Die Schenkungssteuer wurde nicht aufgehoben, und der einheitliche Kreditausschluss für Schenkungssteuerzwecke blieb trotz der Erhöhung des Erbschaftsteuerausschlusses bei 1.000.000 USD, der maximale Schenkungssteuersatz wurde jedoch ab 2010 auf 35 % gesenkt.
  • Aufgrund der Aufhebung der Erbschaftsteuer im Jahr 2010 wurden komplizierte neue Bestimmungen zur „Übertragsgrundlage“ erlassen, die die Einkommensteuer auf Veräußerungsgewinne einiger Nachlässe und Erben erhöhen würden. (Nach den Gesetzen vor der EGTRRA erhält Immobilien, die der Erbschaftsteuer unterliegen, eine neue Einkommensteuergrundlage in Höhe des Verkehrswerts, wodurch alle Kapitalgewinne aus der Wertsteigerung eliminiert werden.)

Da EGTRRA einer „Sonnenuntergangsregelung“ unterlag, wurden die Erbschafts-, Schenkungs- und Generationensteuern im Jahr 2011 automatisch wieder eingeführt.

Auswirkung

Nach der Verabschiedung des Steuergesetzes verließ Senator Jim Jeffords die Republikanische Partei und begann mit den Demokraten zusammenzuarbeiten, wodurch sie die Kontrolle über den Senat erhielten. Nachdem die Republikaner bei den Zwischenwahlen 2002 die Kontrolle über den Senat wieder übernommen hatten, schlug Bush weitere Steuersenkungen vor. Mit geringer Unterstützung unter den Demokraten verabschiedete der Kongress 2003 den Job and Growth Tax Relief Reconciliation Act , der die Steuern über einen Zeitraum von 10 Jahren um weitere 350 Milliarden US-Dollar senkte. Dieses Gesetz senkte auch die Kapitalertragsteuer und die Steuern auf Dividenden . Zusammen die Bush - Steuersenkungen reduziert Bund einzelne Steuersätze auf den niedrigsten Stand seit dem Zweiten Weltkrieg , und die Einnahmen des Staates als Anteil am Bruttoinlandsprodukt sanken von 20,9% im Jahr 2000 auf 16,3% im Jahr 2004.

Eine Analyse des Congressional Budget Office aus dem Jahr 2012 ergab, dass die Steuersenkung die Steuereinnahmen des Bundes über einen Zeitraum von zehn Jahren um 1,2 Billionen US-Dollar reduzierte.

Siehe auch

Verweise

zitierte Werke

Externe Links