Kindermädchensteuer - Nanny tax

In den Vereinigten Staaten wird die Kombination aus Lohnsteuern, die einem Haushaltsangestellten einbehalten werden, und den von seinem Arbeitgeber gezahlten Lohnsteuern allgemein als Kindermädchensteuer bezeichnet . Nach US-amerikanischem Recht muss jede Familie oder Einzelperson, die einem Haushaltsangestellten mehr als 2.100 US-Dollar (2018 & 2019) pro Jahr zahlt, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, auch FICA genannt, einbehalten und abführen . Das Gesetz schreibt vor, dass alle Hausangestellten wie Köche, Kindermädchen, Haushälterinnen und Gärtnerinnen der Kindermädchensteuer unterliegen. Die Bundesarbeitslosenversicherungssteuer muss auch gezahlt werden, wenn der Haushalt in einem Kalenderquartal einer beliebigen Anzahl von Arbeitnehmern insgesamt 1.000 US-Dollar oder mehr zahlt. Die staatlichen Arbeitslosenversicherungssteuern haben die gleichen Anforderungen, mit Ausnahme von Kalifornien (750 US-Dollar), New York (500 US-Dollar) und Washington, DC (500 US-Dollar) haben niedrigere Schwellenwerte.

Das Gesetz erlaubt es einem Haushaltsarbeitgeber nicht, einen Hausangestellten als selbständigen Auftragnehmer zu klassifizieren, wenn der Arbeitgeber den Dienstplan des Arbeitnehmers festlegt, vorschreibt, wie die Pflichten zu erfüllen sind und die Werkzeuge und Geräte für die Erledigung der Arbeit bereitstellt. Die Nanny-Steuer kann rechtlich vermieden werden, indem man jemanden über eine Agentur anstellt, die die Nanny oder den Angestellten als Angestellter in den Büchern der Agentur führt. Eltern, die Babysitter für ihre Kinder einstellen, müssen auch die Kindermädchensteuer zahlen, wenn die Vergütung die Lohngrenze von 2.100 USD pro Jahr für einen einzelnen Sitter überschreitet. Arbeitgeber von Hausangestellten können Leistungen wie Parken, öffentliche Verkehrsmittel, Studiengebühren und Krankenversicherung als steuerfreien Ausgleich anbieten.

Bedarf

Fünf Schritte sind erforderlich, um die Steuergesetze für Kindermädchen in den meisten Staaten einzuhalten:

  1. Der Arbeitgeber muss beim Internal Revenue Service (IRS) und den staatlichen Steuerbehörden Steuerkonten erstellen und eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) erhalten. Arbeitgeber müssen außerdem für jeden Arbeitnehmer ein ausgefülltes Formular I-9 erhalten . Dieses Formular wird verwendet, um die Identität und die Arbeitsberechtigung einer Hausangestellten zu überprüfen.
  2. Sozialversicherung , Medicare - allgemein als FICA-Steuern bezeichnet - und alle anderen erforderlichen staatlichen Steuern können von jedem Gehaltsscheck einbehalten werden. Wenn der Arbeitgeber einbehält, kann der Arbeitgeber 7,65 % des Barlohns des Arbeitnehmers für FICA-Steuern einbehalten. Arbeitgeber zahlen eine FICA-Steuer in gleicher Höhe. Alles, was nicht einbehalten wird, außer der Einkommensteuer, muss vom Arbeitgeber bezahlt werden. Arbeitgeber zahlen auch bundesstaatliche Arbeitslosensteuern, die 6 % der ersten 7.000 US-Dollar des Lohns pro Arbeitnehmer ausmachen (üblicherweise auf 0,6 % reduziert, wenn staatliche Arbeitslosensteuern pünktlich gezahlt werden). Die Arbeitgeber der privaten Haushalte sind nicht verpflichtet, die Einkommensteuer auf Bundes- und Landesebene von ihren Arbeitnehmern einzubehalten.
  3. Der Arbeitgeber muss alle erforderlichen staatlichen Arbeitslosenversicherungs- und Einkommensteuererklärungen einreichen und die entsprechenden Zahlungen an den Staat überweisen, wie von jedem Staat verlangt.
  4. Bis zum 31. Januar eines jeden Jahres muss der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Formular W-2 vorlegen und eine W-2 Kopie A und W-3 ​​bei der Sozialversicherungsbehörde einreichen.
  5. Ein Anhang H mit der persönlichen Einkommensteuererklärung des Arbeitgebers ( Formular 1040 ), der die vom Arbeitnehmer einbehaltenen FICA-Steuern und Bundeseinkommensteuern sowie die vom Arbeitgeber gezahlten FICA- und Bundesarbeitslosenversicherungssteuern zusammenfasst, muss ausgefüllt werden.

Um Strafen für die Unterzahlung der geschätzten Steuern zu vermeiden, sollte der Arbeitgeber sicherstellen, dass das ganze Jahr über ausreichende Mittel zur Deckung des Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, der vom Arbeitnehmer einbehaltenen Bundeseinkommensteuern und der Bundesarbeitslosensteuern an den IRS gezahlt werden. entweder durch zusätzlichen Einbehalt auf Formular W-4 oder über Formular 1040-ES.

In vielen Ländern außerhalb der USA sind auch Nanny-Steuern erforderlich. In Großbritannien z. B. erfordert die Einstellung einer Nanny für die Arbeit in einem Heim, dass der Arbeitgeber Steuern und Sozialversicherung im Namen der Nanny zahlt oder eine monatliche Geldstrafe von £ 100 riskiert.

Angestellter vs. unabhängiger Auftragnehmer

Nach US-amerikanischem Recht werden Arbeitnehmer, die Dienstleistungen in einem Privathaushalt erbringen, im Allgemeinen als Arbeitnehmer eingestuft. Es ist falsch, einem Kindermädchen, einer Haushälterin oder einer Pflegekraft ein Formular 1099 zur Verfügung zu stellen und sie als unabhängigen Auftragnehmer zu behandeln.

Fehlklassifizierung – die Praxis, einen Mitarbeiter als unabhängigen Auftragnehmer zu behandeln – ist eine der wichtigsten Durchsetzungsprioritäten des US-Arbeitsministeriums. Die Erwerbstätigkeit im Haushalt ist ein Zielgebiet. Im Jahr 2015 führten Ermittlungen der Lohn- und Stundenabteilung zu falsch klassifizierten Arbeitnehmern zu Nachzahlungen in Höhe von mehr als 74 Millionen US-Dollar für mehr als 102.000 Arbeitnehmer im ganzen Land. Diese Zahlungen kamen zusätzlich zu Strafen und Zinsen aus den Taschen des Arbeitgebers.

Hausangestellte, die unsachgemäß als selbstständiger Auftragnehmer behandelt werden, zahlen ihre eigenen Lohnsteuern und verlieren die Sicherheitsnetze der Arbeitslosenentschädigung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses und der Arbeitnehmerunfallversicherung, falls sie einen Arbeitsunfall erleiden.

Steuererleichterungen

Für Kinderbetreuungskosten gibt es zwei steuerliche Vergünstigungen: den Kinder- und Kinderbetreuungskredit und ein flexibles Ausgabenkonto vor Steuern durch den Arbeitgeber. Die Gutschrift kann durch Anhängen des Formulars 2441 an eine persönliche Einkommensteuererklärung beantragt werden und kann die Steuerrechnung eines Arbeitgebers um 600 USD für einen unterhaltsberechtigten oder 1.200 USD für zwei oder mehr unterhaltsberechtigte Personen reduzieren. Mit einer FSA sind bis zu 5.000 US-Dollar Vorsteuergewinn für die Kinderbetreuung von Kindern unter 13 Jahren zulässig. Steuererleichterungen im Zusammenhang mit der Kindermädchensteuer sind in der IRS-Publikation 503, Ausgaben für Kinder und Pflegebedürftige, aufgeführt.

Beachtung

Eine von den Park Slope Parents durchgeführte Umfrage ergab, dass 63 Prozent der Befragten angaben, dass sie ihre Nannys vollständig nach Kasse bezahlen und die Nanny-Steuer nicht zahlen, 10 Prozent gaben an, dass sie teilweise nach und teilweise nach den Büchern zahlen, 15 Prozent sagten, dass sie zahlen vollständig in den Büchern, und 12 Prozent weigerten sich zu antworten. 68 Prozent der Befragten, die nach den Büchern bezahlen, nutzen einen Service oder einen Buchhalter, um die Steuern für Kindermädchen zu zahlen, während 22 Prozent die Buchhaltung selbst erledigen. In den letzten Jahren hat sich gezeigt, dass der Trend zur Online-Einstellung sowie zur Kurz- und Teilzeitbeschäftigung von Nannys die Einhaltung der Steuergesetze für Nannys verringert. Bei Nichteinhaltung kann ein ehemaliger Hausangestellter, der staatliche Arbeitslosengeld beantragt, eine IRS-Prüfung auslösen. Der Arbeitgeber kann gegenüber mehreren Regierungsbehörden für Nachsteuern, Zinsen und Strafen haftbar gemacht werden. Die Kindermädchensteuer erregte große Aufmerksamkeit im Jahr 1993 während Nannygate , als Zoë Baird , Bill Clintons Kandidatin für den Generalstaatsanwalt der Vereinigten Staaten, zum Rücktritt gezwungen wurde, nachdem Enthüllungen auftauchten, dass sie illegale Ausländer als Kindermädchen und Chauffeur beschäftigt hatte und keine Arbeit bezahlte Steuern. 2006 kam es in Schweden zu einer Nannygate-ähnlichen Kontroverse, als bekannt wurde, dass mehrere Mitglieder des Kabinetts von Premierminister Fredrik Reinfeldt Hausangestellte beschäftigt hatten, die erforderlichen Steuern jedoch nicht bezahlt hatten.

Siehe auch

Verweise