Steuererklärung (USA) - Tax return (United States)

Steuererklärungen in den Vereinigten Staaten sind Berichte, die beim Internal Revenue Service (IRS) oder bei der staatlichen oder lokalen Steuereinziehungsbehörde ( zum Beispiel California Franchise Tax Board ) eingereicht werden und Informationen enthalten, die zur Berechnung der Einkommensteuer oder anderer Steuern verwendet werden. Steuererklärungen werden im Allgemeinen unter Verwendung von Formularen erstellt, die vom IRS oder einer anderen zuständigen Steuerbehörde vorgeschrieben sind.

Bundeserträge

Nach dem Internal Revenue Code können Steuererklärungen entweder als Steuererklärungen oder als Informationserklärungen klassifiziert werden , obwohl der Begriff "Steuererklärung" manchmal verwendet wird, um beide Arten von Erklärungen im weitesten Sinne zu beschreiben. Steuererklärungen im engeren Sinne sind Berichte über Steuerverbindlichkeiten und -zahlungen, die häufig Finanzinformationen enthalten, die zur Berechnung der Steuer verwendet werden. Ein sehr verbreitetes Bundessteuerformular ist das IRS- Formular 1040 .

Eine Steuererklärung liefert Informationen, damit die Steuerbehörde die Berechnungen des Steuerpflichtigen überprüfen oder den geschuldeten Steuerbetrag bestimmen kann, wenn der Steuerpflichtige diesen Betrag nicht berechnen muss. Im Gegensatz dazu ist eine Informationserklärung eine Erklärung einer Person, beispielsweise eines Dritten, die wirtschaftliche Informationen über einen oder mehrere potenzielle Steuerzahler liefert.

Informationsrücksendungen sind Berichte, die verwendet werden, um Informationen über Einkommen, Einnahmen oder andere Angelegenheiten zu übermitteln, die sich auf die Steuerverbindlichkeiten auswirken können. Zum Beispiel Formular W-2 und Formular 1099 an Bericht über die Höhe des Einkommens verwendet , dass ein Arbeitgeber, unabhängige Auftragnehmer, Broker oder andere Zahler einen Steuerpflichtigen zahlt. Ein Unternehmen, Arbeitgeber oder eine Partei, die Einkommen (oder in einigen Fällen Erlöse, die letztendlich nicht als Einkommen eingestuft werden) an einen Steuerzahler gezahlt haben, müssen die entsprechende Informationserklärung direkt beim IRS einreichen. Eine Kopie der Informationsrücksendung wird ebenfalls direkt an den Zahlungsempfänger gesendet. Diese Verfahren ermöglichen es dem IRS, angemessen sicherzustellen, dass die Steuerzahler die Einkünfte korrekt melden.

Geänderte Rückgabe

In den Vereinigten Staaten können Steuerzahler eine geänderte Erklärung beim Internal Revenue Service einreichen, um Fehler zu korrigieren, die in einer früheren Einkommensteuererklärung gemeldet wurden. Normalerweise muss ein Steuerzahler keine geänderte Erklärung einreichen, wenn er oder sie mathematische Fehler hat, da der IRS die erforderlichen Korrekturen vornimmt. Für natürliche Personen werden geänderte Erklärungen mit dem Formular 1040X , geänderte US-Einkommensteuererklärung, eingereicht . In einigen Fällen können Steuerpflichtige beispielsweise das Formular 1045 verwenden , um einen Nettobetriebsverlust in eine frühere Steuerperiode zurückzutragen. Das Formular 1045 wird im Allgemeinen viel schneller verarbeitet als das Formular 1040X.

Bundeseinkommensteuern

Die Einreichung von Bundessteuererklärungen ist gemäß 26 USC  § 6011 und 26 USC  § 6012 erforderlich . Personen, die mehr als das gesetzliche Mindestbruttoeinkommen beziehen, müssen sich anmelden.

Die Standard-US-Steuererklärung für Einzelpersonen ist das Formular 1040. Es gibt verschiedene Varianten dieses Formulars, wie das 1040EZ und das 1040A sowie viele ergänzende Formulare.

US-Bürger und Gebietsansässige, die ein Bruttoeinkommen über einem bestimmten Betrag erzielen (jährlich inflationsbereinigt), sind gesetzlich verpflichtet, Bundeseinkommensteuererklärungen einzureichen (und gegebenenfalls die verbleibenden Einkommensteuern zu zahlen).

Das Bruttoeinkommen umfasst die meisten Arten von Einkommen, unabhängig davon, ob das Einkommen aus legitimen Unternehmen stammt. Steuerpflichtig sind beispielsweise Einkünfte aus dem Verkauf illegaler Drogen. Viele Kriminelle, wie Al Capone , werden nicht nur wegen ihrer Nichtsteuerdelikte angeklagt, sondern auch weil sie es versäumt haben, Bundeseinkommensteuererklärungen einzureichen (und Einkommenssteuern zu zahlen).

Der IRS hat gelegentlich " Fifth Amendment "-Rückmeldungen von Personen gesehen, die ihr jährliches Einkommen und ihre Steuerschuld genau angeben, sich jedoch weigern, die Herkunft der Gelder offenzulegen, mit der Begründung, dass eine solche Erklärung die Person tendenziell belasten würde.

Viele Amerikaner empfinden das Ausfüllen der Steuerformulare als mühsamer, als die Steuern selbst zu zahlen. Viele Unternehmen bieten kostenlose und kostenpflichtige Möglichkeiten an, den mühsamen Arbeitsaufwand bei der Erstellung der Steuererklärung zu reduzieren.

Ein Steuerpflichtiger, der einen Fehler in einer zuvor eingereichten Einkommensteuererklärung feststellt, kann mit dem Formular 1040X Korrekturen einreichen .

Termin

Die jährliche Frist Bundeseinkommensteuererklärung Datei ist April 15. Die IRS - Listen - Szenarien , für die Steuer - Tag nicht über diese Standardfrist folgen - Taxpayers kann eine Verlängerung Datei , wo die Steuern von April zu zahlen geschuldet müssen 15 , aber das ausgefüllte Steuererklärung eingereicht bis 15. Oktober.

Nachweis der fristgerechten Einreichung

  1. Eine an den IRS gesendete Erklärung wird rechtzeitig eingereicht, wenn sie am oder vor dem Fälligkeitsdatum, d. h. am 15. April, zugestellt wird, wird jedoch für die Steuersaison 2013, das Kalenderjahr 2014, bis zum 18. April verlängert. Eine Rücksendung mit US-Poststempel, die nach dem Fälligkeitsdatum zugestellt wird, gilt als rechtzeitig eingereicht, wenn:
    • das Datum des Poststempels ist spätestens das Fälligkeitsdatum;
    • die Rücksendung wurde ordnungsgemäß adressiert;
    • die Rücksendung war ordnungsgemäß frankiert.
    Die Regel der fristgerechten Einreichung, der fristgerechten Absendung setzt voraus, dass die Rücksendung innerhalb der vorgeschriebenen Einreichungsfrist mit dem Poststempel versehen ist. Somit gilt eine individuelle Rücksendung mit dem Poststempel am 16. April und eingegangen am 20. April als am 20. April eingereicht.
  2. Eine Rücksendung durch einen bestimmten privaten Spediteur ist rechtzeitig, wenn der Spediteur die Rücksendung spätestens am Fälligkeitsdatum der Rücksendung markiert oder protokolliert. Der IRS kann einen privaten Spediteur benennen, wenn der Spediteur:
    • steht der Öffentlichkeit zur Verfügung;
    • ist so pünktlich und zuverlässig wie US First Class Post;
    • zeichnet das Datum auf, an dem ihm das Paket zur Zustellung übergeben wurde;
    • andere Bedingungen erfüllt.
    Der IRS hat DHL Express, Federal Express und United Parcel Service als benannte Spediteure identifiziert.
  3. Eine Rücksendung, die auf andere Weise als die US-Post oder einen bezeichneten privaten Spediteur zugestellt wird, muss am oder vor dem Fälligkeitsdatum an das zuständige IRS-Büro abgegeben werden, um rechtzeitig zu sein.
  4. Eine elektronisch eingereichte Rücksendung mit rechtzeitigem elektronischen Poststempel ist fristgerecht eingereicht, sofern die Rücksendung in der für elektronische Rücksendungen vorgeschriebenen Weise erfolgt. Ein elektronischer Poststempel ist eine Aufzeichnung des Datums und der Uhrzeit in der Zeitzone des Steuerzahlers, zu der ein autorisierter elektronischer Rücksendesender das elektronisch eingereichte Dokument auf seinem Hostsystem empfängt.

Datenschutz und öffentliche Offenlegung

Steuererklärungsgesetze verbieten im Allgemeinen die Offenlegung von Informationen, die in einer staatlichen Steuererklärung gesammelt werden. Ebenso darf die Bundesregierung (mit bestimmten Ausnahmen) keine Steuererklärungsinformationen ohne die Erlaubnis des Antragstellers offenlegen, und jede Bundesbehörde kann diese Informationen auch nur eingeschränkt an andere Bundesbehörden weitergeben.

Gelegentlich gab es im Kongress Bestrebungen, Steuererklärungen öffentlich einzusehen. Zum Beispiel unterstützten die Senatoren Robert M. La Follette und George W. Norris eine solche Gesetzgebung, die sowohl auf Einzel- als auch auf Unternehmenserträge anwendbar war, und von 1923 bis 1926 war eine öffentliche Offenlegung für wohlhabende Steuerzahler erforderlich. Präsidentschaftskandidaten haben manchmal freiwillig ihre Steuererklärungen veröffentlicht .

Vorbereitung

TurboTax ist die beliebteste Steuervorbereitungssoftware in den Vereinigten Staaten und hielt 2018 einen Marktanteil von 66,6% an selbst erstellten Steuererklärungen. H&R Block at Home (ehemals TaxCut ) ist mit einem Anteil von 14% die zweitbeliebteste. Andere beliebte Steuersoftware umfasst: TaxACT mit 7%, Tax Hawk (einschließlich FreeTaxUSA ) mit 5,9%, die kostenlose Steuersoftware von Credit Karma (jetzt im Besitz von Intuit /TurboTax) mit 1,7% und TaxSlayer mit 1,5%.

In einigen Ländern stellt die Steuerbehörde eine vorausgefüllte Erklärung zur Verfügung, um den Prozess zu rationalisieren, aber die Vereinigten Staaten haben diese Technologien seit 2013 nicht übernommen, nachdem sie von Steuerberatungsunternehmen wie Intuit Lobbyarbeit betrieben hatten . Eine ähnliche Reform wurde in Kalifornien nach einem Pilotprojekt namens ReadyReturn erfolglos versucht .

Liste gängiger Formen

Beispiele für übliche Bundessteuererklärungen (und, sofern angegeben, Informationserklärungen) umfassen:

Überweisungssteuern

  • Formular 706 , US-Erbschaftssteuererklärung;
  • Formular 709 , US-Steuererklärung für Schenkungen (und Generationenüberschreitung);

Gesetzliche Verbrauchsteuern

  • Formular 720 , vierteljährliche Bundesverbrauchsteuererklärung;
  • Formular 2290 , Steuererklärung für die Verwendung von Schwerfahrzeugen;
  • Formular 5330 , Verbrauchsteuerrückerstattung im Zusammenhang mit Leistungsplänen für Arbeitnehmer;

Lohn- und Gehaltssteuern

  • Formular 940 , jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung (FUTA) des Arbeitgebers;
  • Formular 941 , vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers;

Einkommenssteuer

  • Formular 1040 , US-Einkommensteuererklärung für natürliche Personen;
  • Formular 1040A , US-Einkommensteuererklärung für natürliche Personen;
  • Formular 1040EZ , Einkommensteuererklärung für Einzel- und Gemeinschaftsanleger ohne unterhaltsberechtigte Personen;
  • Formular 1041 , US-Einkommensteuererklärung für Estates and Trusts (für 1993 und frühere Jahre war dies als "US Treuhandsteuererklärung" bekannt);
  • Formular 1065 , US-Einkommensrückerstattung (für 1999 und frühere Jahre wurde dies als "US-Einkommensrückzahlung von Partnerschaften" bezeichnet) (Informationsrückerstattung);
  • Formular Serie 1099 (verschiedene Titel) (Informationsrückgabe);
  • Formular W-2 (Informationsrückgabe);
  • Formular 1120 , Einkommensteuererklärung für US-Unternehmen;
  • Formular 1120S , US-Einkommensteuererklärung für eine S Corporation ;
  • Formular 2290 , Steuererklärung für die Verwendung von Schwerlastfahrzeugen;

Siehe auch

Verweise