Steuer - Tax

Gesamteinnahmen aus direkten und indirekten Steuern als Anteil am BIP im Jahr 2017

Eine Steuer ist eine obligatorische finanzielle Belastung oder eine andere Art von Abgabe, die einem Steuerpflichtigen (einer natürlichen oder juristischen Person ) von einer staatlichen Organisation auferlegt wird , um Staatsausgaben und verschiedene öffentliche Ausgaben zu finanzieren . Ein Ausfall zu zahlen, zusammen mit Umgehung oder Steuerwiderstand ist durch strafbar Gesetz . Steuern bestehen aus direkten oder indirekten Steuern und können in Geld oder als Arbeitsäquivalent bezahlt werden. Die erste bekannte Besteuerung fand im alten Ägypten um 3000–2800 v. Chr. statt.

Die meisten Länder verfügen über ein Steuersystem, um den öffentlichen, gemeinsamen oder vereinbarten nationalen Bedarf und die staatlichen Aufgaben zu decken. Einige erheben einen pauschalen Prozentsatz der Besteuerung des persönlichen Jahreseinkommens, aber die meisten Steuersätze sind progressiv auf der Grundlage von Jahreseinkommensbeträgen. Die meisten Länder erheben eine Steuer auf das Einkommen einer natürlichen Person sowie auf das Einkommen von Unternehmen . Länder oder Untereinheiten oft auch verhängen Vermögensteuern , Erbschaftssteuern , Erbschaftssteuern , Schenkungssteuern , Grundsteuern , Umsatzsteuern . Verwendung Steuern . Lohnsteuern , Abgaben und / oder Tarife .

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Besteuerung Vermögen von Haushalten oder Unternehmen auf den Staat. Dies hat Auswirkungen, die das Wirtschaftswachstum und den wirtschaftlichen Wohlstand sowohl steigern als auch verringern können . Folglich ist die Besteuerung ein viel diskutiertes Thema.

Überblick

Pieter Brueghel der Jüngere , Das Zollamt , 1640

Die rechtliche und die ökonomische Definition von Steuern unterscheiden sich in einigen Punkten, so dass Ökonomen viele Transfers an Regierungen nicht als Steuern ansehen. Einige Transfers an den öffentlichen Sektor sind beispielsweise mit Preisen vergleichbar. Beispiele hierfür sind Studiengebühren an öffentlichen Universitäten und Gebühren für Versorgungsunternehmen, die von lokalen Regierungen bereitgestellt werden. Regierungen erhalten auch Ressourcen , die von Geld und Münzen „Erstellen“ (zB durch Rechnungen und von Münzprägung Druck), durch freiwillige Geschenke (zum Beispiel Beiträge zu öffentlichen Hochschulen und Museen), durch Strafen (wie imposanten Verkehrsstrafen ), durch Kredite und Einziehung von Erträgen aus Straftaten . Aus der Sicht von Ökonomen ist eine Steuer eine nicht strafrechtliche, aber obligatorische Übertragung von Mitteln vom privaten auf den öffentlichen Sektor , die nach festgelegten Kriterien und ohne Bezug auf bestimmte Leistungen erhoben wird.

In modernen Steuersystemen erheben Regierungen Geldsteuern; Die Besteuerung von Sachleistungen und Frondienste ist jedoch charakteristisch für traditionelle oder vorkapitalistische Staaten und ihre funktionalen Äquivalente. Die Art der Besteuerung und die Staatsausgaben der erhobenen Steuern werden in Politik und Wirtschaft oft heftig diskutiert . Die Steuererhebung wird von einer Regierungsbehörde wie dem Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten , der Steuerbehörde Ihrer Majestät (HMRC) in Großbritannien , der Canada Revenue Agency oder dem Australian Taxation Office durchgeführt . Wenn die Steuern nicht vollständig bezahlt werden, kann der Staat zivilrechtliche Sanktionen (wie Geldbußen oder Verfall ) oder strafrechtliche Sanktionen (wie Inhaftierung ) gegen die nicht zahlende Einrichtung oder Person verhängen .

Zwecke und Wirkungen

Die Erhebung von Steuern zielt darauf ab , Einnahmen zu generieren , um die Regulierung zu finanzieren oder die Preise zu ändern , um die Nachfrage zu beeinflussen . Staaten und ihre funktionalen Äquivalente haben im Laufe der Geschichte das durch die Besteuerung bereitgestellte Geld verwendet, um viele Funktionen zu erfüllen. Einige davon umfassen Ausgaben für die wirtschaftliche Infrastruktur ( Straßen , öffentliche Verkehrsmittel , Abwasserentsorgung , Rechtssysteme , öffentliche Sicherheit , öffentliche Bildung , öffentliche Gesundheitssysteme ), Militär , wissenschaftliche Forschung und Entwicklung , Kultur und Kunst , öffentliche Arbeiten , Verteilung , Datensammlung und Verbreitung , öffentliche Versicherung und die Tätigkeit der Regierung selbst. Die Fähigkeit einer Regierung, Steuern zu erheben, wird als Fiskalkapazität bezeichnet .

Wenn die Ausgaben Steuer übersteigen Einnahmen sammelt sich eine Regierung Schulden . Ein Teil der Steuern kann verwendet werden, um vergangene Schulden zu bedienen. Regierungen verwenden auch Steuern, um Wohlfahrt und öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren . Diese Dienste können umfassen Bildungssysteme , Renten für die älteren Menschen , Arbeitslosengeld , Transferleistungen , Subventionen und öffentliche Verkehrsmittel . Energie- , Wasser- und Abfallwirtschaftssysteme sind ebenfalls gängige öffentliche Versorgungsunternehmen .

Laut den Befürwortern der Charta-Theorie der Geldschöpfung werden Steuern für Staatseinnahmen nicht benötigt, solange die betreffende Regierung in der Lage ist, Fiat-Geld auszugeben . Nach dieser Auffassung besteht der Zweck der Besteuerung darin, die Stabilität der Währung aufrechtzuerhalten, die öffentliche Ordnung in Bezug auf die Verteilung des Reichtums zum Ausdruck zu bringen, bestimmte Industrien oder Bevölkerungsgruppen zu subventionieren oder die Kosten bestimmter Leistungen wie Autobahnen oder soziale Sicherheit zu isolieren.

Die Auswirkungen von Steuern lassen sich in zwei grundlegende Kategorien einteilen:

  • Steuern bewirken einen Einkommenseffekt, weil sie die Kaufkraft der Steuerzahler verringern .
  • Steuern bewirken einen Substitutionseffekt, wenn die Besteuerung eine Substitution zwischen besteuerten Gütern und unversteuerten Gütern bewirkt.
Substitutionseffekt und Einkommenseffekt bei einer Besteuerung eines Gutes.

Wenn man bedenkt, zum Beispiel, zwei normale Waren , x und y, deren Preise sind jeweils p x und p y und eine individuelle Budgetbeschränkung gegeben durch die Gleichung xp x + yp y = Y, wobei Y das Einkommen ist, ist die Steigung von die Budgetbeschränkung in einem Diagramm, in dem gut x auf der vertikalen Achse und gut y auf den horizontalen Achsen dargestellt ist, ist gleich – p y / p x . Das anfängliche Gleichgewicht in dem Punkt (C), in dem Budget und Indifferenzkurve sind Tangens , eine Einführung Wertsteuer auf der y gut (Budget: p x x + P y (1 + τ ) y = Y ) , die Steigung des Budget gleich - p y (1 + τ) / p x . Das neue Gleichgewicht liegt nun im Tangentenpunkt (A) mit einer unteren indifferenten Kurve.

Wie man sieht, hat die Einführung der Steuer zwei Konsequenzen:

  1. Es verändert das Realeinkommen der Verbraucher (weniger Kaufkraft)
  2. Es erhöht den relativen Preis von y Gut.

Der Einkommenseffekt zeigt die Variation der y Gütermenge durch die Veränderung des Realeinkommens. Der Substitutionseffekt zeigt die Variation von y Gut, die durch die Variation der relativen Preise bestimmt wird. Diese Art der Besteuerung (die den Substitutionseffekt verursacht) kann als verzerrend angesehen werden.

Verlagerung der Haushaltszwänge nach Einführung einer Pauschalsteuer oder einer allgemeinen Verbrauchsteuer oder einer proportionalen Einkommensteuer.

Ein weiteres Beispiel kann die Einführung einer Einkommenspauschalsteuer ( xp x + yp y = Y - T), mit einer Parallelverschiebung nach unten des Budgetrestriktion, kann einen höheren Umsätze mit dem gleichen Verlust der Verbraucher Nutzen verglichen hergestellt werden im Fall der Grundsteuer können aus einer anderen Sicht dieselben Einnahmen mit einem geringeren Nutzeneinbußen erzielt werden. Der niedrigere Nutzen (bei gleichen Einnahmen) oder der niedrigere Ertrag (bei gleichem Nutzen) einer verzerrenden Steuer werden als Überdruck bezeichnet. Das gleiche Ergebnis, das mit einer Einkommenspauschale erzielt wird, kann mit folgenden Steuerarten erreicht werden (alle bewirken nur eine Verschiebung der Budgetbeschränkung ohne Substitutionseffekt), die Steigung der Budgetbeschränkung bleibt gleich (- p x / p y ):

  • Eine allgemeine Konsumsteuer: (Budgetbeschränkung: p x (1 + τ) x + p y (1 + τ) y = Y)
  • Eine proportionale Einkommensteuer: (Budgetbeschränkung: xp x + yp y = Y(1 - t ))

Wenn die Sätze t und τ unter Berücksichtigung dieser Gleichung gewählt werden (wobei t der Einkommenssteuersatz und tau der Verbrauchssteuersatz ist):

die Auswirkungen der beiden Steuern sind gleich.

Eine Steuer ändert effektiv die relativen Preise von Produkten. Daher argumentieren die meisten Ökonomen , insbesondere neoklassische Ökonomen , dass Besteuerung Marktverzerrungen erzeugt und zu wirtschaftlicher Ineffizienz führt, es sei denn, es gibt (positive oder negative) Externalitäten im Zusammenhang mit den besteuerten Aktivitäten, die internalisiert werden müssen, um ein effizientes Marktergebnis zu erzielen. Sie haben daher versucht, die Art von Steuersystem zu ermitteln, die diese Verzerrung minimieren würde. Jüngste Forschungsergebnisse legen nahe, dass die Bundesregierung in den Vereinigten Staaten von Amerika Investitionen in die Hochschulbildung effektiv stärker besteuert als sie die Hochschulbildung subventioniert, was zu einem Mangel an qualifizierten Arbeitskräften und ungewöhnlich hohen Unterschieden bei den Vorsteuergewinnen zwischen Hochqualifizierten und Geringqualifizierten beiträgt -gebildete Arbeiter.

Steuern können sogar Auswirkungen auf das Arbeitsangebot haben: Wir können uns ein Modell vorstellen, bei dem der Verbraucher die Anzahl der Arbeitsstunden und die Menge für den Konsum selbst wählt. Nehmen wir an, dass nur ein Gut existiert und kein Einkommen gespart wird.

Die Verbraucher haben eine bestimmte Stundenzahl (H), die sich auf Arbeit (L) und Freizeit (F = H - L) aufteilt. Der Stundenlohn heißt w und er gibt die Opportunitätskosten der Freizeit an , dh das Einkommen, auf das der Einzelne durch den Konsum einer zusätzlichen Stunde Freizeit verzichtet. Konsum und Arbeitsstunden stehen in einem positiven Zusammenhang, mehr Arbeitsstunden bedeuten mehr Verdienst und unter der Annahme, dass Arbeitnehmer nicht sparen, bedeuten mehr Verdienste einen Anstieg des Konsums (Y = C = w L). Freizeit und Konsum können als zwei normale Güter betrachtet werden (Arbeitnehmer müssen sich entscheiden, ob sie eine Stunde mehr arbeiten, also mehr verbrauchen oder eine weitere Stunde Freizeit haben) und die Budgetbeschränkung ist negativ geneigt (Y = w (H - F)). Die Indifferenzkurve dieser beiden Güter weist eine negative Steigung auf und Freizeit wird bei hohem Konsum immer wichtiger. Denn ein hoher Konsum bedeutet, dass die Menschen bereits viele Stunden mit Arbeit verbringen, sodass sie in dieser Situation mehr Freizeit benötigen als verbrauchen und dass sie für eine zusätzliche Stunde mit einem höheren Gehalt bezahlt werden müssen. Eine proportionale Einkommensteuer, die die Steigung der Budgetbeschränkung ändert (jetzt Y = w (1 – t )(H – F)), impliziert sowohl Substitutions- als auch Einkommenseffekte. Das Problem ist nun, dass die beiden Effekte gegenläufig sind: Der Einkommenseffekt sagt uns, dass sich der Konsument bei einer Einkommensteuer ärmer fühlt und deshalb mehr arbeiten möchte, was zu einem Anstieg des Arbeitsangebots führt. Andererseits sagt uns der Substitutionseffekt, dass Freizeit, die ein normales Gut ist, jetzt bequemer ist als Konsum und bedeutet eine Verringerung des Arbeitsangebots. Daher kann der Gesamteffekt je nach Form der Indifferenzkurve sowohl eine Zunahme als auch eine Abnahme des Arbeitsangebots sein.

Die Laffer-Kurve. Der kritische Punkt liegt in diesem Fall bei einem Steuersatz von 70 %. Der Umsatz steigt bis zu diesem Höhepunkt, dann beginnt er zu sinken.

Die Laffer-Kurve bildet die Höhe der Staatseinnahmen in Abhängigkeit vom Steuersatz ab. Sie zeigt, dass bei einem Steuersatz oberhalb eines bestimmten kritischen Satzes die Staatseinnahmen infolge eines Rückgangs des Arbeitskräfteangebots mit steigendem Steuersatz zu sinken beginnen. Diese Theorie unterstützt, dass, wenn der Steuersatz über diesem kritischen Punkt liegt, eine Senkung des Steuersatzes einen Anstieg des Arbeitskräfteangebots bedeuten sollte, was wiederum zu einem Anstieg der Staatseinnahmen führen würde.

Regierungen verwenden verschiedene Arten von Steuern und variieren die Steuersätze. Sie tun dies, um die Steuerlast auf Einzelpersonen oder Bevölkerungsschichten zu verteilen, die an steuerpflichtigen Tätigkeiten beteiligt sind, wie zum Beispiel im Unternehmenssektor , oder um Ressourcen zwischen Einzelpersonen oder Bevölkerungsschichten umzuverteilen. Historisch gesehen unterstützten die Armensteuern den Adel ; moderne Systeme der sozialen Sicherheit zielen darauf ab, Arme, Behinderte oder Rentner durch Steuern auf die noch Erwerbstätigen zu unterstützen. Darüber hinaus werden Steuern erhoben, um Entwicklungshilfe und militärische Unternehmungen zu finanzieren, um die makroökonomische Leistungsfähigkeit der Wirtschaft zu beeinflussen (die Strategie einer Regierung dafür wird als Fiskalpolitik bezeichnet ; siehe auch Steuerbefreiung ) oder um das Konsum- oder Beschäftigungsverhalten innerhalb eines Landes zu ändern einer Volkswirtschaft, indem sie einige Klassen der Transaktion mehr oder weniger attraktiv macht.

Das Steuersystem eines Staates spiegelt oft seine kommunalen Werte und die Werte derjenigen wider, die derzeit an der politischen Macht stehen. Um ein Steuersystem zu schaffen, muss ein Staat Entscheidungen über die Verteilung der Steuerlast treffen – wer und wie viel Steuern zahlen – und wie die erhobenen Steuern ausgegeben werden. In demokratischen Ländern, in denen die Öffentlichkeit die Verantwortlichen für die Einrichtung oder Verwaltung des Steuersystems wählt, spiegeln diese Entscheidungen die Art der Gemeinschaft wider, die die Öffentlichkeit schaffen möchte. In Ländern, in denen die Öffentlichkeit keinen erheblichen Einfluss auf das Steuersystem hat, kann dieses System die Werte der Machthaber besser widerspiegeln.

Allen großen Unternehmen entstehen Verwaltungskosten bei der Lieferung der von den Kunden gesammelten Einnahmen an die Lieferanten der gekauften Waren oder Dienstleistungen. Die Besteuerung ist nicht anders, da Regierungen große Organisationen sind; Die von der Öffentlichkeit durch Steuern eingezogenen Mittel sind immer höher als der Betrag, der von der Regierung verwendet werden kann. Die Differenz wird Befolgungskosten genannt und umfasst (zum Beispiel) die Arbeitskosten und andere Ausgaben, die bei der Einhaltung von Steuergesetzen und -vorschriften anfallen. Die Erhebung einer Steuer, um diese für einen bestimmten Zweck zu verwenden, zum Beispiel die Erhebung einer Steuer auf Alkohol, um direkt für Alkoholiker-Rehabilitationszentren zu zahlen, wird als Hypothek bezeichnet . Finanzminister mögen diese Praxis oft nicht, da sie ihre Handlungsfreiheit einschränkt. Einige Wirtschaftstheoretiker halten die Verpfändung für intellektuell unehrlich, da Geld in Wirklichkeit fungibel ist . Darüber hinaus kommt es häufig vor, dass Steuern oder Verbrauchsteuern, die ursprünglich zur Finanzierung bestimmter staatlicher Programme erhoben wurden, später in den allgemeinen Staatsfonds umgeleitet werden. In einigen Fällen werden solche Steuern auf grundsätzlich ineffiziente Weise erhoben, beispielsweise durch Autobahngebühren.

Da auch Regierungen Handelsstreitigkeiten lösen, insbesondere in Ländern mit Common Law , werden manchmal ähnliche Argumente verwendet, um eine Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer zu rechtfertigen . Einige ( zum Beispiel Libertäre ) stellen die meisten oder alle Formen von Steuern aufgrund ihrer unfreiwilligen (und daher schließlich zwangsweise oder gewalttätigen ) Natur als unmoralisch dar . Die extremste Anti-Steuer-Ansicht, der Anarcho-Kapitalismus , besagt, dass alle Sozialleistungen freiwillig von den Menschen gekauft werden sollten, die sie nutzen.

Typen

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) veröffentlicht eine Analyse der Steuersysteme der Mitgliedsländer. Als Teil einer solchen Analyse hat die OECD eine Definition und ein System zur Klassifizierung interner Steuern entwickelt, die im Allgemeinen im Folgenden befolgt werden. Darüber hinaus erheben viele Länder Steuern ( Zölle ) auf die Einfuhr von Waren.

Einkommen

Einkommenssteuer

Viele Rechtsordnungen besteuern das Einkommen von natürlichen Personen und Unternehmen , einschließlich Körperschaften . Im Allgemeinen erheben die Behörden eine Steuer auf Nettogewinne aus einem Unternehmen , auf Nettogewinne und auf sonstige Einkünfte. Die Berechnung der steuerpflichtigen Einkünfte kann nach den in der Rechtsordnung angewandten Rechnungslegungsgrundsätzen bestimmt werden, die durch die steuerrechtlichen Grundsätze der Rechtsordnung geändert oder ersetzt werden können. Die Besteuerung variiert je nach System, und einige Systeme können als progressiv oder regressiv angesehen werden . Die Steuersätze können je nach Einkommensstufe variieren oder konstant (flach) sein. Viele Systeme gestatten Einzelpersonen bestimmte persönliche Freibeträge und andere nicht geschäftliche Ermäßigungen auf das steuerpflichtige Einkommen, obwohl geschäftliche Abzüge gegenüber persönlichen Abzügen bevorzugt werden.

Steuereinziehungsbehörden erheben häufig die Einkommensteuer nach dem Umlageverfahren , wobei nach dem Ende des Steuerjahres Berichtigungen vorgenommen werden . Diese Korrekturen haben eine von zwei Formen:

  • Zahlungen an die Regierung von Steuerzahlern, die während des Steuerjahres nicht genug bezahlt haben
  • Steuerrückerstattung von der Regierung an diejenigen, die zu viel bezahlt haben

Einkommensteuersysteme stellen häufig Abzüge zur Verfügung, die die Gesamtsteuerschuld verringern, indem sie das steuerpflichtige Gesamteinkommen verringern. Sie können zulassen, dass Verluste aus einer Einkommensart auf eine andere angerechnet werden – zum Beispiel kann ein Verlust an der Börse von den Lohnsteuern abgezogen werden. Andere Steuersysteme können den Verlust isolieren, so dass Unternehmensverluste nur durch Verlustvortrag auf spätere Steuerjahre von der Gewerbeertragsteuer abgezogen werden können.

Negative Einkommensteuer

In den Wirtschaftswissenschaften ist eine negative Einkommensteuer (abgekürzt NIT) ein progressives Einkommensteuersystem , bei dem Personen, die unter einem bestimmten Betrag verdienen, eine zusätzliche Zahlung vom Staat erhalten, anstatt Steuern an den Staat zu zahlen.

Kapitalgewinn

Die meisten Jurisdiktionen, die eine Einkommensteuer erheben, behandeln Kapitalgewinne als Teil des steuerpflichtigen Einkommens. Kapitalgewinn ist im Allgemeinen ein Gewinn aus dem Verkauf von Kapitalanlagen, d. h. von Vermögenswerten, die nicht im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit zum Verkauf gehalten werden. Kapitalvermögen umfasst in vielen Rechtsordnungen persönliche Vermögenswerte. Einige Rechtsordnungen sehen Vorzugssteuersätze oder nur eine teilweise Besteuerung für Kapitalgewinne vor. In einigen Rechtsordnungen gelten je nach Haltedauer des Vermögenswerts unterschiedliche Sätze oder Höhe der Besteuerung von Kapitalgewinnen. Da die Steuersätze für Kapitalgewinne oft viel niedriger sind als für normale Einkünfte, gibt es weit verbreitete Kontroversen und Streitigkeiten über die richtige Definition von Kapital.

Unternehmen

Körperschaftsteuer bezieht sich auf Einkommensteuer, Kapitalsteuer, Vermögensteuer oder andere Steuern, die von Unternehmen erhoben werden. Die Steuersätze und die Bemessungsgrundlage für Körperschaften können von denen für natürliche Personen oder andere Steuerpflichtige abweichen.

Sozialversicherungsbeiträge

Einnahmen des Staates aus Sozialbeiträgen in % des BIP . Für diese Daten wird die Varianz des Pro-Kopf-BIP mit der Kaufkraftparität (KKP) in 20 % durch die Einnahmen aus Sozialbeiträgen erklärt.

Viele Länder bieten öffentlich finanzierte Renten- oder Gesundheitssysteme an. Im Zusammenhang mit diesen Systemen verlangt das Land typischerweise von Arbeitgebern und/oder Arbeitnehmern Zwangszahlungen. Diese Zahlungen werden häufig unter Bezugnahme auf Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit berechnet. Die Steuersätze sind im Allgemeinen fest, aber Arbeitgebern kann ein anderer Steuersatz auferlegt werden als Arbeitnehmern. Einige Systeme sehen eine Obergrenze für steuerpflichtige Einkünfte vor. Einige Systeme sehen vor, dass die Steuer nur auf Löhne ab einem bestimmten Betrag fällig wird. Solche Ober- oder Untergrenzen können für den Ruhestand gelten, nicht jedoch für die Gesundheitsanteile der Steuer. Einige haben argumentiert, dass solche Lohnsteuern eine Form des "Zwangssparens" und nicht wirklich eine Steuer sind, während andere auf eine Umverteilung durch solche Systeme zwischen Generationen (von neueren Kohorten zu älteren Kohorten) und über Einkommensniveaus (von höheren Einkommensniveaus zu niedrigeres Einkommensniveau), was darauf hindeutet, dass es sich bei solchen Programmen tatsächlich um Steuer- und Ausgabenprogramme handelt.

Gehaltsabrechnung oder Belegschaft

Arbeitslosen- und ähnliche Steuern werden den Arbeitgebern häufig auf der Grundlage der Gesamtlohnsumme auferlegt. Diese Steuern können sowohl auf Landes- als auch auf Unterländerebene erhoben werden.

Reichtum

Eine Vermögenssteuer wird auf den Gesamtwert des persönlichen Vermögens erhoben, einschließlich: Bankeinlagen, Immobilien, Vermögenswerte in Versicherungs- und Pensionsplänen, Eigentum an nicht rechtsfähigen Unternehmen , Wertpapieren und persönlichen Trusts. Üblicherweise werden Verbindlichkeiten (hauptsächlich Hypotheken und andere Kredite) abgezogen, daher wird sie manchmal auch als Vermögensteuer bezeichnet .

Eigentum

Auf unbewegliches Vermögen (Immobilien) und auf einige Klassen von beweglichem Vermögen können wiederkehrende Vermögenssteuern erhoben werden. Darüber hinaus können wiederkehrende Steuern auf das Nettovermögen von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben werden. Viele Jurisdiktionen erheben eine Erbschaftssteuer , Schenkungssteuer oder andere Erbschaftssteuern auf Vermögen im Todesfall oder zum Zeitpunkt der Schenkung. Einige Rechtsordnungen erheben Steuern auf Finanz- oder Kapitaltransaktionen .

Grundsteuern

Eine Vermögenssteuer (oder millage Steuer) ist ein Wertzoll Steuer Abgabe auf den Wert einer Eigenschaft , dass der Eigentümer der Immobilie zu zahlen , um eine Regierung erforderlich ist , in dem die unbewegliche Sache belegen. Mehrere Rechtsordnungen können dieselbe Immobilie besteuern. Es gibt drei allgemeine Arten von Eigentum: Land, Bodenverbesserungen (unbewegliche, von Menschenhand geschaffene Dinge, zB Gebäude) und persönliches Eigentum (bewegliche Dinge). Immobilien oder Immobilien sind die Kombination von Grundstücken und Verbesserungen des Grundstücks.

Grundsteuern werden in der Regel auf wiederkehrender Basis (zB jährlich) erhoben. Eine übliche Art der Grundsteuer ist eine jährliche Belastung des Eigentums an Immobilien , wobei die Steuerbemessungsgrundlage der geschätzte Wert der Immobilie ist. Über einen Zeitraum von über 150 Jahren erhob die Regierung Englands ab 1695 eine Fenstersteuer , so dass man noch heute denkmalgeschützte Gebäude mit zugemauerten Fenstern sehen kann , um das Geld ihrer Besitzer zu sparen. Eine ähnliche Steuer auf Feuerstellen gab es in Frankreich und anderswo mit ähnlichen Ergebnissen. Die beiden häufigsten Arten von ereignisgesteuerten Vermögenssteuern sind die Stempelsteuer , die bei einem Eigentümerwechsel erhoben wird, und die Erbschaftssteuer , die viele Länder auf den Nachlass des Verstorbenen erheben.

Im Gegensatz zu einer Grundsteuer (Grundstück und Gebäude) wird eine Bodenwertsteuer (oder LVT) nur auf den unverbesserten Wert des Grundstücks erhoben ("Grundstück" kann in diesem Fall entweder den wirtschaftlichen Begriff bedeuten, dh alle -natürliche Ressourcen oder die natürlichen Ressourcen, die mit bestimmten Gebieten der Erdoberfläche verbunden sind: "Grundstücke" oder "Landparzellen"). Befürworter der Bodenwertsteuer argumentieren, dass sie wirtschaftlich gerechtfertigt ist, da sie nicht die Produktion abschreckt, Marktmechanismen verzerrt oder auf andere Weise Mitnahmeverluste verursacht, wie es andere Steuern tun.

Wenn Immobilien im Besitz einer höheren staatlichen Einheit oder einer anderen Körperschaft sind, die nicht der Besteuerung durch die lokale Regierung unterliegt, kann die Steuerbehörde eine Zahlung anstelle von Steuern erhalten , um sie für einen Teil oder die gesamten entgangenen Steuereinnahmen zu kompensieren.

In vielen Rechtsordnungen (einschließlich vieler amerikanischer Staaten) wird regelmäßig eine allgemeine Steuer von Einwohnern erhoben, die innerhalb der Rechtsordnung persönliches Eigentum (Persönlichkeit) besitzen. Die Zulassungsgebühren für Fahrzeuge und Boote sind Teilmengen dieser Art von Steuer. Die Steuer wird oft pauschal und mit großen Ausnahmen für Dinge wie Lebensmittel und Kleidung entworfen. Haushaltsgegenstände sind häufig steuerbefreit, wenn sie im Haushalt aufbewahrt oder verwendet werden. Jeder sonst nicht befreite Gegenstand kann seine Befreiung verlieren, wenn er regelmäßig außerhalb des Haushalts aufbewahrt wird. So überwachen Steuereintreiber häufig Zeitungsartikel auf Geschichten über wohlhabende Leute, die Kunst an Museen zur öffentlichen Ausstellung ausgeliehen haben, weil die Kunstwerke dann der persönlichen Vermögenssteuer unterliegen. Wenn ein Kunstwerk für einige Nachbesserungen in einen anderen Staat geschickt werden musste, kann es auch in diesem Staat der persönlichen Vermögenssteuer unterliegen .

Nachlass

Erbschaftssteuer, Erbschaftssteuer und Sterbesteuer oder -abgabe sind die Bezeichnungen für verschiedene Steuern, die beim Tod einer natürlichen Person anfallen. Im Steuerrecht der Vereinigten Staaten wird zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer unterschieden: Erstere besteuert die persönlichen Vertreter des Verstorbenen, während letztere die Begünstigten des Nachlasses besteuert. Diese Unterscheidung gilt jedoch nicht in anderen Rechtsordnungen; Wenn Sie beispielsweise diese Terminologie verwenden, wäre die britische Erbschaftssteuer eine Erbschaftssteuer.

Ausbürgerung

Eine Auslandssteuer ist eine Steuer auf natürliche Personen, die ihre Staatsbürgerschaft oder ihren Wohnsitz aufgeben. Die Steuer wird oft auf der Grundlage einer angenommenen Verfügung über das gesamte Vermögen der Person erhoben. Ein Beispiel sind die Vereinigten Staaten nach dem American Jobs Creation Act , wo automatisch davon ausgegangen wird, dass jede Person mit einem Nettovermögen von 2 Millionen US-Dollar oder einer durchschnittlichen Einkommensteuerschuld von 127.000 US-Dollar, die ihre Staatsbürgerschaft aufgibt und das Land verlässt, dies getan hat aus Gründen der Steuervermeidung und unterliegt einem höheren Steuersatz.

Überweisen

Historisch gesehen muss ein Vertrag in vielen Ländern mit einem Stempel versehen werden, damit er gültig ist. Die Gebühr für die Briefmarke ist entweder ein fester Betrag oder ein Prozentsatz des Transaktionswertes. In den meisten Ländern wurde die Briefmarke abgeschafft, aber die Stempelsteuer bleibt bestehen. Im Vereinigten Königreich wird eine Stempelsteuer auf den Kauf von Aktien und Wertpapieren, die Ausgabe von Inhaberpapieren und bestimmte Partnerschaftstransaktionen erhoben. Seine modernen Derivate, die Stempelsteuerreservesteuer und die Stempelsteuergrundsteuer , werden jeweils auf Transaktionen mit Wertpapieren und Grundstücken erhoben. Die Stempelsteuer hat die Wirkung, spekulative Käufe von Vermögenswerten zu entmutigen, indem sie die Liquidität verringert. In den Vereinigten Staaten wird die Übertragungssteuer häufig von der staatlichen oder lokalen Regierung erhoben und kann (im Falle von Immobilienübertragungen) an die Aufzeichnung der Urkunde oder anderer Übertragungsdokumente gebunden sein.

Vermögen (Nettowert)

Die Regierungen einiger Länder verlangen eine Erklärung über die Bilanz der Steuerzahler (Aktiva und Passiva) und daraus eine genaue Steuer auf das Nettovermögen (Aktiva minus Passiva) als Prozentsatz des Nettovermögens oder als Prozentsatz des Nettovermögens ein bestimmtes Niveau überschreiten. Die Steuer kann bei „ natürlichen “ oder „ juristischen Personen “ erhoben werden.

Waren und Dienstleistungen

Wert hinzugefügt

Eine Mehrwertsteuer (MwSt.), in einigen Ländern auch als Goods and Services Tax (GST), Single Business Tax oder Umsatzsteuer bekannt, erhebt auf jeden wertschöpfenden Vorgang das Äquivalent einer Umsatzsteuer. Beispielsweise wird Stahlblech von einem Maschinenhersteller importiert. Dieser Hersteller zahlt die Mehrwertsteuer auf den Kaufpreis und überweist diesen Betrag an die Regierung. Der Hersteller verwandelt den Stahl dann in eine Maschine und verkauft die Maschine zu einem höheren Preis an einen Großhändler. Der Hersteller erhebt die Mehrwertsteuer auf den höheren Preis, überweist jedoch nur den Überschuss im Zusammenhang mit der "Mehrwert" (der Preis über den Kosten des Stahlblechs) an die Regierung. Der Großhändler wird dann den Prozess fortsetzen und dem Einzelhändler die Mehrwertsteuer auf den Gesamtpreis in Rechnung stellen, aber nur den Betrag im Zusammenhang mit dem Vertriebsaufschlag an die Regierung abführen. Der letzte Mehrwertsteuerbetrag wird vom späteren Endkunden bezahlt, der die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer nicht zurückerhalten kann. Bei identischer Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer ist die gezahlte Gesamtsteuer gleich, wird jedoch zu unterschiedlichen Zeitpunkten im Prozess entrichtet.

Die Mehrwertsteuer wird in der Regel verwaltet, indem das Unternehmen aufgefordert wird, eine Mehrwertsteuererklärung auszufüllen, in der die von ihr berechnete Mehrwertsteuer (als Vorsteuer bezeichnet) und die anderen in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer (als Ausgangssteuer bezeichnet) angegeben wird. Die Differenz zwischen Ausgangssteuer und Vorsteuer ist an die lokale Steuerbehörde zu entrichten.

Viele Steuerbehörden haben eine automatisierte Mehrwertsteuer eingeführt, die die Rechenschaftspflicht und Prüfbarkeit durch den Einsatz von Computersystemen erhöht hat , wodurch auch Anti-Cybercrime-Büros ermöglicht werden.

Der Umsatz

Verkaufssteuern werden erhoben, wenn eine Ware an ihren Endverbraucher verkauft wird. Einzelhandelsorganisationen behaupten, dass solche Steuern den Einzelhandelsverkauf abschrecken. Die Frage, ob sie generell progressiv oder regressiv sind, wird aktuell viel diskutiert. Personen mit höherem Einkommen geben einen geringeren Anteil davon aus, sodass eine pauschale Umsatzsteuer tendenziell regressiv ist. Es ist daher üblich, Lebensmittel, Versorgungsunternehmen und andere Güter des täglichen Bedarfs von der Verkaufssteuer zu befreien, da arme Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens für diese Waren ausgeben, so dass solche Befreiungen die Steuer progressiver machen. Dies ist die klassische "Sie zahlen für das, was Sie ausgeben"-Steuer, da nur diejenigen, die Geld für nicht steuerbefreite (dh Luxus-) Artikel ausgeben, die Steuer zahlen.

Eine kleine Anzahl von US-Bundesstaaten verlässt sich vollständig auf Verkaufssteuern für staatliche Einnahmen, da diese Staaten keine staatliche Einkommensteuer erheben. Solche Staaten haben in der Regel einen mäßigen bis großen Anteil an Tourismus oder zwischenstaatlichen Reisen, die innerhalb ihrer Grenzen stattfinden, was es dem Staat ermöglicht, von Steuern von Personen zu profitieren, die der Staat ansonsten nicht besteuern würde. Auf diese Weise kann der Staat die Steuerbelastung seiner Bürger reduzieren. Die US-Bundesstaaten, die keine staatliche Einkommensteuer erheben, sind Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington State und Wyoming. Darüber hinaus erheben New Hampshire und Tennessee staatliche Einkommenssteuern nur auf Dividenden und Zinserträge. Von den oben genannten Staaten erheben nur Alaska und New Hampshire keine staatliche Umsatzsteuer. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Bundes der Steuerverwaltungen .

In den Vereinigten Staaten gibt es eine wachsende Bewegung, alle Lohn- und Einkommenssteuern des Bundes (sowohl Körperschafts- als auch Personensteuern) durch eine nationale Einzelhandelsumsatzsteuer und eine monatliche Steuererstattung für Haushalte von Bürgern und legal ansässigen Ausländern zu ersetzen. Der Steuervorschlag heißt FairTax . In Kanada wird die Umsatzsteuer des Bundes als Goods and Services Tax (GST) bezeichnet und beträgt jetzt 5 %. Die Provinzen British Columbia, Saskatchewan, Manitoba und Prince Edward Island haben ebenfalls eine Provinzumsatzsteuer [PST]. Die Provinzen Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland & Labrador und Ontario haben ihre Provinz-Umsatzsteuern mit der GST – Harmonized Sales Tax [HST] – harmonisiert und haben somit eine volle Mehrwertsteuer. Die Provinz Quebec erhebt die Quebec Sales Tax [QST], die mit gewissen Unterschieden auf der GST basiert. Die meisten Unternehmen können die von ihnen gezahlten GST, HST und QST zurückfordern, und so ist es effektiv der Endverbraucher, der die Steuern zahlt.

Verbrauchsteuern

Eine Verbrauchsteuer ist eine indirekte Steuer , die auf Waren während ihres Herstellungs-, Herstellungs- oder Vertriebsprozesses erhoben wird und in der Regel proportional zu ihrer Menge oder ihrem Wert ist. Verbrauchsteuern wurden erstmals im Jahr 1643 in England eingeführt, als Teil eines Einnahmen- und Besteuerungsschemas, das vom Parlamentarier John Pym entwickelt und vom Langen Parlament genehmigt wurde . Diese Abgaben bestanden aus Gebühren für Bier, Ale, Apfelwein, Kirschwein und Tabak, zu der später Papier, Seife, Kerzen, Malz, Hopfen und Süßigkeiten hinzugefügt wurden. Das Grundprinzip der Verbrauchsteuern war, dass es sich um Steuern auf die Produktion, Herstellung oder den Vertrieb von Artikeln handelte, die nicht über das Zollamt besteuert werden konnten , und die Einnahmen aus dieser Quelle werden als eigentliche Verbrauchssteuern bezeichnet. Die Grundkonzeption des Begriffs ist die einer Steuer auf in einem Land hergestellte oder hergestellte Gegenstände. Bei der Besteuerung von Luxusartikeln wie Spirituosen, Bier, Tabak und Zigarren war es üblich, auf die Einfuhr dieser Artikel einen bestimmten Zoll ( Zoll) zu erheben .

Verbrauchsteuern (oder Ausnahmen davon) werden auch verwendet, um das Konsumverhalten eines bestimmten Bereichs zu ändern ( Social Engineering ). Zum Beispiel wird eine hohe Verbrauchsteuer verwendet, um den Alkoholkonsum im Vergleich zu anderen Waren zu entmutigen . Dies kann mit einer Verpfändung kombiniert werden, wenn der Erlös dann zur Begleichung der Behandlungskosten einer durch Alkoholmissbrauch verursachten Krankheit verwendet wird . Ähnliche Steuern können auf Tabak , Pornografie usw. bestehen, und sie können zusammenfassend als „ Sündensteuern “ bezeichnet werden. Eine CO2-Steuer ist eine Steuer auf den Verbrauch von kohlenstoffbasierten, nicht erneuerbaren Kraftstoffen wie Benzin, Dieselkraftstoff, Kerosin und Erdgas. Ziel ist es, die Freisetzung von Kohlenstoff in die Atmosphäre zu reduzieren. Im Vereinigten Königreich ist die Kfz-Verbrauchsteuer eine jährliche Steuer auf den Fahrzeugbesitz.

Tarif

Ein Einfuhr- oder Ausfuhrzoll (auch Zoll oder Impost genannt) ist eine Gebühr für den Warenverkehr über eine politische Grenze. Zölle schrecken vom Handel ab und können von Regierungen zum Schutz der heimischen Industrie verwendet werden. Ein Teil der Zolleinnahmen wird oft hypothekarisch verwendet, um die Regierung für die Aufrechterhaltung einer Marine oder Grenzpolizei zu bezahlen. Die klassischen Arten des Zollbetrugs sind Schmuggel oder die Angabe eines falschen Warenwerts. Steuer-, Zoll- und Handelsregeln werden in der Neuzeit aufgrund ihrer gemeinsamen Auswirkungen auf Industriepolitik , Investitionspolitik und Agrarpolitik in der Regel gemeinsam festgelegt . Ein Handelsblock ist eine Gruppe verbündeter Länder, die sich bereit erklären, Zölle gegen den Handel untereinander zu minimieren oder abzuschaffen und möglicherweise Schutzzölle auf Importe von außerhalb des Blocks zu erheben. Eine Zollunion hat einen gemeinsamen Außenzoll , und die teilnehmenden Länder teilen sich die Einnahmen aus Zöllen auf Waren, die in die Zollunion gelangen.

In einigen Gesellschaften könnten auch von den lokalen Behörden Zölle auf den Warenverkehr zwischen Regionen (oder über spezielle interne Gateways) erhoben werden. Ein bemerkenswertes Beispiel ist der Likin , der im späten Qing-China zu einer wichtigen Einnahmequelle für lokale Regierungen wurde .

Sonstiges

Lizenzgebühren

Gewerbesteuern oder Lizenzgebühren können von Unternehmen oder Einzelpersonen, die in bestimmten Unternehmen tätig sind, erhoben werden. Viele Gerichtsbarkeiten erheben eine Steuer auf Fahrzeuge.

Umfrage

Eine Kopfsteuer, auch Pro-Kopf-Steuer oder Kopfsteuer genannt , ist eine Steuer, die einen bestimmten Betrag pro Person erhebt. Es ist ein Beispiel für das Konzept der festen Steuer . Eine der frühesten in der Bibel erwähnten Steuern von einem halben Schekel pro Jahr von jedem erwachsenen Juden (2. Mose 30:11-16) war eine Form der Kopfsteuer. Umfragesteuern sind verwaltungstechnisch günstig, weil sie leicht zu berechnen und einzuziehen und schwer zu betrügen sind. Ökonomen halten Kopfsteuern für wirtschaftlich effizient, weil davon ausgegangen wird, dass Menschen in einem festen Angebot leben und Kopfsteuern daher nicht zu wirtschaftlichen Verzerrungen führen. Kopfsteuern sind jedoch sehr unbeliebt, da ärmere Menschen einen höheren Anteil ihres Einkommens zahlen als reichere Menschen. Darüber hinaus ist das Personenangebot im Laufe der Zeit nicht festgelegt: Im Durchschnitt entscheiden sich Paare dafür, weniger Kinder zu bekommen, wenn eine Kopfsteuer erhoben wird. Die Einführung einer Kopfsteuer im mittelalterlichen England war die Hauptursache für den Bauernaufstand von 1381 . Schottland war das erste Land, das 1989 mit England und Wales 1990 die neue Kopfsteuer testete . im Volksmund als Poll Tax bezeichnet) führte zu weit verbreiteter Zahlungsverweigerung und zu Unruhen, die umgangssprachlich als „ Poll Tax Riots “ bekannt sind.

Sonstiges

Einige Arten von Steuern wurden vorgeschlagen, aber in keiner größeren Rechtsordnung tatsächlich eingeführt. Diese beinhalten:

Beschreibende Etiketten

Wert und pro Einheit

Ein Wertzoll Steuer ist eine , wo die Steuerbemessungsgrundlage den Wert eines guten, Service oder Eigentum. Umsatzsteuern, Zölle, Grundsteuern, Erbschaftssteuern und Mehrwertsteuern sind verschiedene Arten der Wertsteuer. Eine Wertsteuer wird in der Regel zum Zeitpunkt einer Transaktion erhoben (Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer), sie kann jedoch jährlich (Grundsteuer) oder im Zusammenhang mit einem anderen wesentlichen Ereignis (Erbschaftssteuer oder Zölle) erhoben werden ).

Im Gegensatz zur Ad-Valorem-Besteuerung handelt es sich um eine Steuer pro Einheit , bei der die Steuerbemessungsgrundlage die Menge von etwas ist, unabhängig von seinem Preis. Eine Verbrauchsteuer ist ein Beispiel.

Verbrauch

Die Verbrauchsteuer bezieht sich auf jede Steuer auf Nichtinvestitionsausgaben und kann durch eine Umsatzsteuer, eine Verbraucherumsatzsteuer oder durch eine Änderung einer Einkommensteuer, um unbegrenzte Abzüge für Investitionen oder Ersparnisse zu ermöglichen, eingeführt werden.

Umwelt

Dazu gehören die Verbrauchsteuer für natürliche Ressourcen , die Treibhausgassteuer ( Kohlenstoffsteuer ), die "Schwefelsteuer" und andere. Erklärtes Ziel ist es, die Umweltbelastung durch Preisanpassungen zu reduzieren . Ökonomen beschreiben Umweltauswirkungen als negative externe Effekte . Bereits 1920 schlug Arthur Pigou eine Steuer vor, um externen Effekten Rechnung zu tragen (siehe auch den Abschnitt „ Erhöhte wirtschaftliche Wohlfahrt“ weiter unten). Die ordnungsgemäße Umsetzung von Umweltsteuern ist seit langem Gegenstand einer Debatte.

Proportional, progressiv, regressiv und pauschal

Ein wichtiges Merkmal von Steuersystemen ist der Prozentsatz der Steuerbelastung, der sich auf das Einkommen oder den Verbrauch bezieht. Die Begriffe progressiv, regressiv und proportional werden verwendet, um den Verlauf der Rate von niedrig nach hoch, von hoch nach niedrig oder proportional zu beschreiben. Die Begriffe beschreiben einen Verteilungseffekt, der auf jede Art von Steuersystem (Einkommen oder Konsum) angewendet werden kann, das der Definition entspricht.

  • Eine progressive Steuer ist eine Steuer, die so erhoben wird, dass sich der effektive Steuersatz erhöht, wenn sich der Betrag erhöht, auf den der Steuersatz angewendet wird.
  • Das Gegenteil einer progressiven Steuer ist eine regressive Steuer , bei der der effektive Steuersatz mit steigendem Betrag, auf den der Steuersatz angewendet wird, sinkt. Dieser Effekt tritt häufig auf, wenn eine Bedürftigkeitsprüfung verwendet wird, um Steuerfreibeträge oder staatliche Leistungen zu entziehen.
  • Dazwischen liegt eine proportionale Steuer , bei der der effektive Steuersatz festgelegt ist, während sich der Betrag, auf den der Steuersatz angewendet wird, erhöht.
  • Eine Pauschalsteuer ist eine Steuer mit festem Betrag, unabhängig von den geänderten Umständen des Steuerpflichtigen. Tatsächlich handelt es sich um eine regressive Steuer, da Personen mit geringerem Einkommen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens verwenden müssen als Personen mit höherem Einkommen und daher die Wirkung der Steuer in Abhängigkeit vom Einkommen abnimmt.

Die Begriffe können auch verwendet werden, um der Besteuerung von ausgewähltem Konsum Bedeutung zu verleihen, wie z Belastung für den niedrigen Endverbrauch.

Direkt und indirekt

Steuern werden manchmal als „direkte Steuern“ oder „indirekte Steuern“ bezeichnet. Die Bedeutung dieser Begriffe kann in verschiedenen Kontexten variieren, was manchmal zu Verwirrung führen kann. Eine wirtschaftliche Definition von Atkinson besagt, dass "...direkte Steuern an die individuellen Merkmale des Steuerzahlers angepasst werden können, während indirekte Steuern auf Transaktionen unabhängig von den Umständen des Käufers oder Verkäufers erhoben werden." Nach dieser Definition ist beispielsweise die Einkommensteuer „direkt“ und die Umsatzsteuer „indirekt“.

Im Gesetz können die Begriffe unterschiedliche Bedeutungen haben. Im US-Verfassungsrecht zum Beispiel beziehen sich direkte Steuern auf Kopfsteuern und Vermögenssteuern , die auf der einfachen Existenz oder dem Eigentum beruhen. Indirekte Steuern werden auf Ereignisse, Rechte, Privilegien und Aktivitäten erhoben. Somit wäre eine Steuer auf den Verkauf der Immobilie eine indirekte Steuer, während die Steuer auf den bloßen Besitz der Immobilie selbst eine direkte Steuer wäre.

Gebühren und effektiv

Regierungen können Benutzer erheben Gebühren , Maut oder andere Arten von Prüfungen im Austausch bestimmter Waren, Dienstleistungen, oder die Nutzung von Eigentum. Diese gelten im Allgemeinen nicht als Steuern, solange sie als Zahlung für einen direkten Vorteil an die zahlende Person erhoben werden. Zu diesen Gebühren gehören:

  • Mautgebühren: eine Gebühr, die für die Fahrt über eine Straße , Brücke , einen Tunnel , einen Kanal , eine Wasserstraße oder andere Transportmittel erhoben wird. In der Vergangenheit wurden Mautgebühren verwendet, um öffentliche Brücken-, Straßen- und Tunnelprojekte zu bezahlen. Sie wurden auch in privat gebauten Verkehrsverbindungen eingesetzt. Bei der Maut dürfte es sich um eine Festgebühr handeln, möglicherweise abgestuft nach Fahrzeugtyp oder nach Entfernung auf langen Strecken.
  • Nutzungsgebühren, wie sie für die Nutzung von Parks oder anderen staatlichen Einrichtungen erhoben werden.
  • Entscheidungsgebühren, die von Regierungsbehörden erhoben werden, um Entscheidungen in bestimmten Situationen zu treffen.

Einige Gelehrte bezeichnen bestimmte wirtschaftliche Auswirkungen als Steuern, obwohl es sich nicht um von Regierungen erhobene Abgaben handelt. Diese beinhalten:

Geschichte

Ägyptische Bauern wegen Nichtzahlung von Steuern beschlagnahmt . ( Pyramidenalter )

Das erste bekannte Steuersystem war im alten Ägypten um 3000-2800 v. Chr. In der Ersten Dynastie des Alten Königreichs Ägypten . Die frühesten und am weitesten verbreiteten Formen der Besteuerung waren die Corvée und der Zehnte . Der Fuhrpark war Zwangsarbeit , die dem Staat von Bauern zur Verfügung gestellt wurde, die zu arm waren, um andere Steuern zu zahlen ( Arbeit im alten Ägyptischen ist ein Synonym für Steuern). Aufzeichnungen aus dieser Zeit belegen, dass der Pharao alle zwei Jahre eine Tour durch das Königreich durchführen und den Zehnten vom Volk einsammeln würde. Andere Aufzeichnungen sind Getreidespeichereinnahmen auf Kalksteinflocken und Papyrus. Auch die frühe Besteuerung wird in der Bibel beschrieben . In Genesis (Kapitel 47, Vers 24 - die neue internationale Version ), heißt es , „Aber wenn die Ernte kommt, ein Fünftel davon geben Pharao Die anderen vier Fünftel Sie als Saatgut für die Felder halten kann und als Nahrung für. Sie und Ihre Haushalte und Ihre Kinder". Samgharitr ist der Name, der in den vedischen Texten für den Zöllner erwähnt wird. In Hattusa , der Hauptstadt des hethitischen Reiches , wurde Getreide von den umliegenden Ländern als Steuer eingezogen und in Silos gelagert, um den Reichtum des Königs zur Schau zu stellen.

Im Persischen Reich wurde 500 v. Chr. von Darius I. dem Großen ein geregeltes und nachhaltiges Steuersystem eingeführt ; das persische Steuersystem war auf jede Satrapie zugeschnitten (das Gebiet, das von einem Satrapen oder Provinzgouverneur regiert wird). Zu unterschiedlichen Zeiten gab es im Reich zwischen 20 und 30 Satrapien und jede wurde nach ihrer vermeintlichen Produktivität bewertet. Es lag in der Verantwortung des Satrapen, den fälligen Betrag einzuziehen und ihn nach Abzug seiner Ausgaben an die Staatskasse zu überweisen (die Ausgaben und die Befugnis, genau zu entscheiden, wie und von wem das Geld in der Provinz aufzubringen ist, bieten den Reichen maximale Möglichkeiten Kommissionierungen). Die nachgefragten Mengen der verschiedenen Provinzen gaben ein anschauliches Bild ihres wirtschaftlichen Potenzials. Zum Beispiel wurde Babylon für die höchste Menge und für eine erstaunliche Mischung von Waren bewertet; 1.000 Silbertalente und vier Monate Nahrungsvorrat für die Armee. Indien , eine Provinz, die für ihr Gold berühmt war, sollte Goldstaub im Wert von 4.680 Silbertalenten liefern. Ägypten war bekannt für den Reichtum seiner Ernten; es sollte die Kornkammer des Persischen Reiches (und später des Römischen Reiches ) sein und musste 120.000 Maß Korn zusätzlich zu 700 Talenten Silber bereitstellen. Diese Steuer wurde ausschließlich von Satrapien auf der Grundlage ihres Landes, ihrer Produktionskapazität und ihrer Tributhöhe erhoben.

Der Rosetta-Stein , eine Steuererleichterung von Ptolemaios V. im Jahr 196 v.

Islamische Herrscher verhängten Zakat (eine Steuer auf Muslime) und Jizya (eine Kopfsteuer auf eroberte Nicht-Muslime). In Indien begann diese Praxis im 11. Jahrhundert.

Trends

Zahlreiche Aufzeichnungen der staatlichen Steuererhebung in Europa seit mindestens dem 17. Jahrhundert sind heute noch vorhanden. Aber das Steuerniveau ist schwer mit der Größe und dem Fluss der Wirtschaft zu vergleichen, da die Produktionszahlen nicht so leicht verfügbar sind. Die Staatsausgaben und -einnahmen in Frankreich stiegen im 17. Jahrhundert von etwa 24,30 Millionen Livres im Jahr 1600-10 auf etwa 126,86 Millionen Livres in den Jahren 1650-59 auf etwa 117,99 Millionen Livres im Jahr 1700-10, als die Staatsverschuldung 1,6 Milliarden Livres erreichte . 1780–89 erreichte es 421,50 Millionen Livres . Die Besteuerung als Prozentsatz der Produktion von Endprodukten kann im 17. Jahrhundert in Ländern wie Frankreich , den Niederlanden und Skandinavien 15–20 % erreicht haben . Während der kriegsreichen Jahre des 18. und frühen 19. Jahrhunderts stiegen die Steuersätze in Europa dramatisch an, als der Krieg teurer wurde und die Regierungen zentralisierter und geschickter bei der Erhebung von Steuern wurden. Dieser Anstieg war in England am stärksten, Peter Mathias und Patrick O'Brien stellten fest, dass die Steuerbelastung in diesem Zeitraum um 85% gestiegen ist. Eine andere Studie bestätigte diese Zahl und stellte fest, dass sich die Steuereinnahmen pro Kopf im 18. Jahrhundert fast versechsfacht hatten, aber das stetige Wirtschaftswachstum hatte die reale Belastung jedes Einzelnen in dieser Zeit vor der industriellen Revolution nur verdoppelt. Die effektiven Steuersätze waren in Großbritannien in den Jahren vor der Französischen Revolution zweimal höher als in Frankreich , im Vergleich zum Pro-Kopf-Einkommen, aber sie wurden hauptsächlich auf den internationalen Handel gelegt. In Frankreich waren die Steuern zwar niedriger, aber die Belastung lag vor allem bei den Grundbesitzern, Privatpersonen und dem Binnenhandel und sorgte damit für weitaus mehr Ressentiments.

Die Besteuerung in Prozent des BIP betrug 2016 45,9 % in Dänemark , 45,3 % in Frankreich, 33,2 % im Vereinigten Königreich , 26 % in den Vereinigten Staaten und unter allen OECD- Mitgliedern durchschnittlich 34,3 %.

Formen

In Geldwirtschaften vor dem Fiat-Banking war die Seigniorage , die Steuer auf die Geldschöpfung , eine kritische Form der Besteuerung .

Andere veraltete Formen der Besteuerung sind:

  • Scutage , die anstelle des Militärdienstes bezahlt wird; genau genommen handelt es sich eher um eine Umwandlung einer nichtsteuerlichen Verpflichtung als um eine Steuer als solche, die jedoch in der Praxis als Steuer fungiert.
  • Tallage , eine Steuer auf feudale Angehörige.
  • Der Zehnte , eine steuerähnliche Zahlung (ein Zehntel des Einkommens oder der landwirtschaftlichen Produkte), die an die Kirche gezahlt wird (und daher zu spezifisch, um eine Steuer im strengen Sinne zu sein). Dies sollte nicht mit der modernen gleichnamigen Praxis verwechselt werden, die normalerweise freiwillig ist.
  • (Feudal-)Hilfen, eine Art von Steuer oder Abgabe, die von einem Vasallen zu feudalen Zeiten an seinen Herrn gezahlt wurde.
  • Danegeld , eine mittelalterliche Grundsteuer, die ursprünglich erhoben wurde, um überfallende Dänen zu bezahlen und später zur Finanzierung von Militärausgaben verwendet wurde.
  • Carucage , eine Steuer, die in England das Danegeld ersetzte.
  • Tax Farming , das Prinzip, die Verantwortung für die Steuererhebung an Privatpersonen oder Gruppen zu übertragen.
  • Socage , ein feudales Steuersystem, das auf der Grundmiete basiert.
  • Burgage , ein feudales Steuersystem, das auf der Grundrente basiert.

Einige Fürstentümer besteuerten Fenster, Türen oder Schränke, um den Verbrauch von importiertem Glas und Eisenwaren zu reduzieren. Schränke, Ställe und Kleiderschränke wurden eingesetzt, um Steuern auf Türen und Schränke zu hinterziehen . Unter bestimmten Umständen werden Steuern in London auch verwendet, um öffentliche Maßnahmen wie die Staugebühr (um den Straßenverkehr zu reduzieren und den öffentlichen Verkehr zu fördern) durchzusetzen. Im zaristischen Russland wurden Bärte mit Steuern belegt . Heute befindet sich in Deutschland eines der kompliziertesten Steuersysteme weltweit. Drei Viertel der weltweiten Steuerliteratur beziehen sich auf das deutsche System. Nach dem deutschen System gibt es 118 Gesetze, 185 Formulare und 96.000 Vorschriften, die Ausgaben 3,7 Milliarden , die Einkommensteuer zu erheben. In den Vereinigten Staaten verfügt der IRS über etwa 1.177 Formulare und Anweisungen , 28.4111 Megabyte des Internal Revenue Code, der zum 1. Februar 2010 3,8 Millionen Wörter enthielt, zahlreiche Steuervorschriften im Code of Federal Regulations und ergänzendes Material im Internal Revenue Bulletin . Heute verlassen sich Regierungen in fortgeschritteneren Volkswirtschaften (zB Europa und Nordamerika) eher auf direkte Steuern, während sich Entwicklungsländer (zB mehrere afrikanische Länder) mehr auf indirekte Steuern verlassen.

Wirtschaftliche Auswirkungen

Einnahmen der öffentlichen Finanzen aus Steuern in % des BIP . Für diese Daten wird die Varianz des Pro-Kopf-BIP mit der Kaufkraftparität (KKP) zu 32 % durch das Steueraufkommen erklärt.

In wirtschaftlicher Hinsicht überträgt die Besteuerung Vermögen von Haushalten oder Unternehmen auf die Regierung einer Nation. Adam Smith schreibt in The Wealth of Nations, dass

„…das wirtschaftliche Einkommen von Privatpersonen besteht aus drei Hauptarten: Miete, Gewinn und Löhne. Gewöhnliche Steuerzahler werden ihre Steuern letztendlich aus mindestens einer dieser Einnahmequellen zahlen. Die Regierung kann beabsichtigen, dass eine bestimmte Steuer ausschließlich auf die Miete fällt , Gewinn oder Löhne – und dass eine weitere Steuer auf alle drei privaten Einkommensquellen gemeinsam erhoben werden sollte. Viele Steuern werden jedoch unweigerlich auf Ressourcen und Personen fallen, die ganz anders sind als die beabsichtigten … Gute Steuern erfüllen vier Hauptkriterien: Sie sind (1) verhältnismäßig auf Einkommen oder Zahlungsfähigkeit, (2) bestimmte eher als willkürliche (3) zahlbare Zeiten und auf eine für die Steuerzahler bequeme Weise und (4) billig zu verwalten und einzuziehen.

Die Nebenwirkungen der Besteuerung (wie wirtschaftliche Verzerrungen) und Theorien über die beste Besteuerung sind ein wichtiges Thema in der Mikroökonomie . Die Besteuerung ist fast nie eine einfache Vermögensübertragung. Ökonomische Besteuerungstheorien nähern sich der Frage, wie der wirtschaftliche Wohlstand durch Besteuerung maximiert werden kann.

In einer Studie aus dem Jahr 2019, in der die Auswirkungen von Steuersenkungen für verschiedene Einkommensgruppen untersucht wurden, waren es Steuersenkungen für einkommensschwache Gruppen, die den größten positiven Einfluss auf das Beschäftigungswachstum hatten. Steuersenkungen für die reichsten Top 10 % hatten nur geringe Auswirkungen.

Vorfall

Gesetz legt fest, von wem eine Steuer erhoben wird. In vielen Ländern werden Unternehmen Steuern auferlegt (z. B. Körperschaftsteuern oder Teile der Lohnsteuer ). Wer jedoch letztendlich die Steuer zahlt (die „Steuerbelastung“), wird vom Markt bestimmt, da die Steuern in die Produktionskosten eingebettet werden. Die Wirtschaftstheorie legt nahe, dass die wirtschaftliche Wirkung von Steuern nicht unbedingt dort liegt, wo sie gesetzlich erhoben wird. So wirkt sich beispielsweise eine vom Arbeitgeber gezahlte Beschäftigungssteuer zumindest langfristig auf den Arbeitnehmer aus. Der größte Teil der Steuerlast fällt tendenziell auf den unelastischsten Faktor – den Teil der Transaktion, der am wenigsten von einer Preisänderung betroffen ist. So wird beispielsweise eine Lohnsteuer in einer Stadt (zumindest auf lange Sicht) die Grundstückseigentümer in diesem Gebiet treffen.

Je nachdem, wie sich Angebot und Nachfrage mit dem Preis ändern (die "Elastizitäten" von Angebot und Nachfrage), kann eine Steuer vom Verkäufer (in Form niedrigerer Vorsteuerpreise) oder vom Käufer (in Form von von höheren Nachsteuerpreisen). Wenn die Angebotselastizität gering ist, wird der Lieferant mehr Steuern zahlen. Bei geringer Nachfrageelastizität zahlt der Kunde mehr; und umgekehrt für die Fälle, in denen diese Elastizitäten hoch sind. Handelt es sich bei dem Verkäufer um ein wettbewerbsfähiges Unternehmen, wird die Steuerlast in Abhängigkeit von deren Elastizitäten auf die Produktionsfaktoren verteilt ; dazu gehören Arbeiter (in Form geringerer Löhne), Kapitalanleger (in Form von Verlusten an Aktionäre), Grundeigentümer (in Form niedrigerer Mieten), Unternehmer (in Form niedrigerer Löhne der Oberaufsicht) und Kunden (in der Form höherer Preise).

Um diese Beziehung zu zeigen, nehmen wir an, dass der Marktpreis eines Produkts 1,00 US-Dollar beträgt und dass auf das Produkt eine Steuer von 0,50 US-Dollar erhoben wird, die laut Gesetz vom Verkäufer einzuziehen ist. Wenn das Produkt eine elastische Nachfrage hat, wird ein größerer Teil der Steuer vom Verkäufer übernommen. Dies liegt daran, dass Güter mit elastischer Nachfrage einen starken Rückgang der nachgefragten Menge verursachen, einen kleinen Preisanstieg. Um den Absatz zu stabilisieren, übernimmt der Verkäufer daher mehr von der zusätzlichen Steuerlast. Beispielsweise könnte der Verkäufer den Preis des Produkts auf 0,70 US-Dollar senken, sodass der Käufer nach Hinzurechnung der Steuer insgesamt 1,20 US-Dollar oder 0,20 US-Dollar mehr zahlt als vor der Erhebung der Steuer von 0,50 US-Dollar. In diesem Beispiel hat der Käufer 0,20 US-Dollar der 0,50-Dollar-Steuer (in Form eines Nachsteuerpreises) bezahlt und der Verkäufer hat die restlichen 0,30 US-Dollar (in Form eines niedrigeren Vorsteuerpreises) bezahlt.

Erhöhter wirtschaftlicher Wohlstand

Staatsausgaben

Der Zweck der Besteuerung besteht darin, die Staatsausgaben ohne Inflation zu sichern . Die Bereitstellung öffentlicher Güter wie Straßen und andere Infrastrukturen , Schulen , ein soziales Sicherheitsnetz , öffentliche Gesundheitssysteme , Landesverteidigung, Strafverfolgung und Gerichte erhöht den wirtschaftlichen Wohlstand der Gesellschaft, wenn der Nutzen die damit verbundenen Kosten überwiegt.

Pigovian

Das Bestehen einer Steuer kann in manchen Fällen die Wirtschaftlichkeit steigern. Wenn mit einem Gut eine negative Externalität verbunden ist (was bedeutet, dass es negative Auswirkungen hat, die der Verbraucher nicht spürt), dann wird ein freier Markt zu viel von diesem Gut handeln. Durch die Besteuerung des Gutes kann die Regierung Einnahmen steigern, um spezifische Probleme anzugehen und gleichzeitig die allgemeine Wohlfahrt zu erhöhen.

Das Ziel besteht darin, Menschen zu besteuern, wenn sie zusätzlich zu ihren persönlichen Kosten gesellschaftliche Kosten verursachen. Durch die Besteuerung von Gütern mit negativen Externalitäten versucht die Regierung, die wirtschaftliche Effizienz zu steigern und gleichzeitig die Einnahmen zu steigern.

Diese Art von Steuer wird Pigovian-Steuer genannt , nach dem Ökonomen Arthur Pigou, der 1920 in seinem Buch "The Economics of Welfare" darüber schrieb.

Pigovische Steuern könnten auf die unerwünschte Produktion von Treibhausgasen abzielen, die den Klimawandel verursachen (nämlich eine Kohlenstoffsteuer ), umweltschädliche Kraftstoffe (wie Benzin ), Wasser- oder Luftverschmutzung (namentlich eine Ökosteuer ), Waren, die öffentliche Gesundheitskosten verursachen (wie Alkohol oder Tabak ) und Nachfrageüberhang bei bestimmten öffentlichen Gütern (z. B. Preise für Verkehrsstaus ). Die Idee besteht darin, Steuern auf Menschen auszurichten , die überdurchschnittlich viel gesellschaftlichen Schaden verursachen, sodass der freie Markt alle Kosten berücksichtigt und nicht nur persönliche Kosten, mit dem Vorteil, die Gesamtsteuerbelastung für diejenigen zu senken, die weniger gesellschaftlichen Schaden anrichten.

Reduzierte Ungleichheit

Eine progressive Besteuerung verringert im Allgemeinen die wirtschaftliche Ungleichheit , selbst wenn die Steuereinnahmen nicht von Personen mit höherem Einkommen an Personen mit niedrigerem Einkommen umverteilt werden. Unter einer ganz bestimmten Bedingung erhöht die progressive Besteuerung jedoch die wirtschaftliche Ungleichheit, wenn einkommensschwächere Personen Güter und Dienstleistungen konsumieren , die von einkommensstarken Personen produziert werden, die wiederum nur von anderen einkommensstärkeren Personen konsumieren ( Trickle-up-Effekt ).

Reduzierter wirtschaftlicher Wohlstand

Die meisten Steuern (siehe unten ) haben Nebenwirkungen , die den wirtschaftlichen Wohlstand schmälern , entweder indem sie unproduktive Arbeit vorschreiben (Compliance-Kosten) oder indem sie ökonomische Anreize verzerren ( Mitnahmeeffekte und perverse Anreize ).

Compliance-Kosten

Obwohl die Regierungen Geld für die Steuererhebung ausgeben müssen, werden einige der Kosten, insbesondere für die Führung von Aufzeichnungen und das Ausfüllen von Formularen, von Unternehmen und Privatpersonen getragen. Diese werden zusammenfassend als Compliance-Kosten bezeichnet. Komplexere Steuersysteme haben in der Regel höhere Befolgungskosten. Diese Tatsache kann als Grundlage für praktische oder moralische Argumente für eine Steuervereinfachung dienen (wie die FairTax oder OneTax und einige Vorschläge für eine Flat Tax ).

Eigengewichtskosten

Diagramm zur Veranschaulichung der Mitnahmekosten von Steuern

In Ermangelung negativer externer Effekte verringert die Einführung von Steuern in einen Markt die wirtschaftliche Effizienz, indem sie Mitnahmeeffekte verursacht . In einem wettbewerbsorientierten Markt passt sich der Preis eines bestimmten Wirtschaftsguts an, um sicherzustellen, dass alle Geschäfte stattfinden, von denen sowohl der Käufer als auch der Verkäufer eines Gutes profitieren. Die Einführung einer Steuer führt dazu, dass der vom Verkäufer erhaltene Preis um den Betrag der Steuer niedriger ist als die Kosten für den Käufer. Dies führt dazu, dass weniger Transaktionen stattfinden, was den wirtschaftlichen Wohlstand verringert ; die betroffenen Personen oder Unternehmen sind weniger wohlhabend als vor der Steuer. Die Steuerbelastung und die Höhe der Mitnahmekosten hängen von der Elastizität von Angebot und Nachfrage für das besteuerte Gut ab.

Die meisten Steuern – einschließlich Einkommensteuer und Umsatzsteuer – können erhebliche Mitnahmekosten verursachen. Die einzige Möglichkeit, Mitnahmekosten in einer allgemein wettbewerbsfähigen Wirtschaft zu vermeiden, besteht darin, auf Steuern zu verzichten, die die wirtschaftlichen Anreize verändern . Zu diesen Steuern gehört die Bodenwertsteuer , bei der ein Gut in völlig unelastischer Lieferung besteuert wird. Durch die Besteuerung des Wertes von unverbautem Land im Gegensatz zu dem, was darauf gebaut wurde, erhöht eine Bodenwertsteuer die Steuern der Landbesitzer für die Verbesserung ihres Landes nicht. Dies steht im Gegensatz zu den traditionellen Grundsteuern, die Landaufgabe belohnen und Bau-, Wartungs- und Reparaturanreize abschrecken. Ein weiteres Beispiel für eine Steuer mit geringen Mitnahmekosten ist eine Pauschalsteuer wie eine Kopfsteuer, die von allen Erwachsenen unabhängig von ihrer Wahl gezahlt wird. In diese Kategorie kann wohl auch eine völlig unerwartete Windfall Profit Tax fallen.

Mitnahmeeffekte berücksichtigen nicht die Auswirkungen von Steuern auf die Angleichung der Wettbewerbsbedingungen für Unternehmen. Unternehmen, die über mehr Geld verfügen, sind besser geeignet, die Konkurrenz abzuwehren. Es ist üblich, dass eine Branche mit einer kleinen Anzahl sehr großer Unternehmen eine sehr hohe Eintrittsbarriere für neue Marktteilnehmer hat. Dies liegt daran, dass je größer das Unternehmen ist, desto besser ist es, mit Lieferanten zu verhandeln. Außerdem können größere Unternehmen möglicherweise über längere Zeiträume mit niedrigen oder sogar negativen Gewinnen arbeiten und so den Wettbewerb verdrängen. Eine progressivere Gewinnbesteuerung würde jedoch solche Hindernisse für Neueinsteiger abbauen, wodurch der Wettbewerb erhöht und letztendlich den Verbrauchern zugutekommen würde.

Perverser Anreiz

Die Komplexität des Steuergesetzes in entwickelten Volkswirtschaften bietet perverse Steueranreize . Je detaillierter die Steuerpolitik ist, desto mehr Möglichkeiten zur legalen Steuervermeidung und illegalen Steuerhinterziehung . Diese führen nicht nur zu Einnahmeverlusten, sondern sind mit zusätzlichen Kosten verbunden: Beispielsweise sind Zahlungen für Steuerberatung im Wesentlichen Mitnahmekosten, da sie der Wirtschaft keinen Wohlstand bringen. Perverse Anreize entstehen auch durch nicht steuerpflichtige „versteckte“ Transaktionen; Zum Beispiel könnte ein Verkauf von einem Unternehmen an ein anderes umsatzsteuerpflichtig sein , aber wenn die gleichen Waren von einer Zweigniederlassung einer Gesellschaft an eine andere versandt würden, wäre keine Steuer zu zahlen.

Um diese Probleme anzugehen, schlagen Ökonomen oft einfache und transparente Steuerstrukturen vor, die Schlupflöcher vermeiden. Beispielsweise kann die Umsatzsteuer durch eine Mehrwertsteuer ersetzt werden, die Zwischengeschäfte außer Acht lässt.

In Entwicklungsländern

Nach Nicolas Kaldors Forschung sind die öffentlichen Finanzen in Entwicklungsländern stark an die staatlichen Kapazitäten und die finanzielle Entwicklung gebunden . Mit der Entwicklung der staatlichen Kapazitäten erhöhen die Staaten nicht nur das Steuerniveau, sondern auch das Besteuerungsmuster. Mit der Zunahme größerer Bemessungsgrundlagen und dem Bedeutungsverlust der Gewerbesteuer gewinnt die Einkommensteuer an Bedeutung. Laut Tillys Argument entwickelt sich die staatliche Kapazität als Reaktion auf das Aufkommen von Kriegen. Krieg ist ein Anreiz für Staaten, Steuern zu erhöhen und die Leistungsfähigkeit der Staaten zu stärken. Historisch gesehen fanden viele Durchbrüche bei der Besteuerung während des Krieges statt. Die Einführung der Einkommensteuer in Großbritannien war auf den Napoleonischen Krieg im Jahr 1798 zurückzuführen. Die USA führten erstmals die Einkommensteuer während des Bürgerkriegs ein. Die Besteuerung wird durch die steuerlichen und rechtlichen Möglichkeiten eines Landes eingeschränkt. Steuerliche und rechtliche Kapazitäten ergänzen sich ebenfalls. Ein gut durchdachtes Steuersystem kann Effizienzverluste minimieren und das Wirtschaftswachstum ankurbeln. Mit besserer Einhaltung und besserer Unterstützung für Finanzinstitute und Privateigentum wird die Regierung in der Lage sein, mehr Steuern zu erheben. Obwohl wohlhabendere Länder höhere Steuereinnahmen haben, führt Wirtschaftswachstum nicht immer zu höheren Steuereinnahmen. In Indien beispielsweise führten Erhöhungen der Befreiungen seit 1986 zu einer Stagnation des Einkommensteueraufkommens bei rund 0,5 % des BIP.

Die Forscher von EPS PEAKS stellten fest, dass der Hauptzweck der Besteuerung die Mobilisierung von Einnahmen, die Bereitstellung von Ressourcen für die nationalen Haushalte und einen wichtigen Bestandteil des makroökonomischen Managements ist. Sie sagten, die Wirtschaftstheorie habe sich auf die Notwendigkeit konzentriert, das System zu "optimieren", indem sie Effizienz und Gerechtigkeit in Einklang bringt, die Auswirkungen auf Produktion und Konsum sowie Verteilung, Umverteilung und Wohlfahrt versteht .

Sie stellen fest, dass Steuern und Steuererleichterungen auch als Instrument zur Verhaltensänderung verwendet wurden, um Investitionsentscheidungen , das Arbeitskräfteangebot , das Konsumverhalten und positive und negative wirtschaftliche Spill-overs (Externalitäten) zu beeinflussen und letztendlich das Wirtschaftswachstum zu fördern und Entwicklung. Das Steuersystem und seine Verwaltung spielen auch eine wichtige Rolle beim Staatsaufbau und bei der Regierungsführung, als eine Hauptform des „Gesellschaftsvertrags“ zwischen dem Staat und den Bürgern, die als Steuerzahler folglich dem Staat Rechenschaft ablegen können.

Die Forscher schrieben, dass Inlandseinnahmen einen wichtigen Teil der öffentlichen Finanzierung eines Entwicklungslandes darstellen, da sie stabiler und vorhersehbarer sind als die Übersee-Entwicklungshilfe und für die Selbstversorgung eines Landes notwendig sind. Sie fanden heraus, dass die inländischen Einnahmen im Durchschnitt bereits viel höher sind als die ODA, wobei die Hilfe weniger als 10 % der in Afrika insgesamt erhobenen Steuern ausmacht.

In einem Viertel der afrikanischen Länder übersteigt die Übersee-Entwicklungshilfe jedoch die Steuererhebung, wobei es sich eher um nicht ressourcenreiche Länder handelt. Dies deutet darauf hin, dass die Länder, die bei der Ersetzung von Entwicklungshilfe durch Steuereinnahmen am weitesten fortgeschritten sind, tendenziell diejenigen sind, die überproportional von steigenden Energie- und Rohstoffpreisen profitieren.

Der Autor stellte fest, dass die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP stark um den globalen Durchschnitt von 19% schwanken. Diese Daten weisen auch darauf hin, dass Länder mit einem höheren BIP tendenziell höhere Steuerquoten im Verhältnis zum BIP aufweisen, was zeigt, dass höhere Einkommen mit überproportional höheren Steuereinnahmen verbunden sind. Im Durchschnitt haben Länder mit hohem Einkommen ein Steueraufkommen von etwa 22 % des BIP, verglichen mit 18 % in Ländern mit mittlerem Einkommen und 14 % in Ländern mit niedrigem Einkommen.

In Ländern mit hohem Einkommen weist Dänemark die höchste Steuerquote mit 47 % und die niedrigste in Kuwait mit 0,8 % auf, was auf niedrige Steuern aufgrund hoher Öleinnahmen zurückzuführen ist. Die langfristige durchschnittliche Entwicklung der Steuereinnahmen als Anteil am BIP in Ländern mit niedrigem Einkommen stagnierte weitgehend, obwohl die meisten in den letzten Jahren eine gewisse Verbesserung verzeichneten. Im Durchschnitt haben rohstoffreiche Länder die größten Fortschritte gemacht, von 10 % Mitte der 1990er Jahre auf rund 17 % im Jahr 2008. Nicht ressourcenreiche Länder haben einige Fortschritte gemacht, wobei die durchschnittlichen Steuereinnahmen von 10 % auf 15 % gestiegen sind. im gleichen Zeitraum.

Viele Länder mit niedrigem Einkommen haben eine Steuerquote von weniger als 15 %, was auf ein geringes Steuerpotenzial zurückzuführen sein könnte, z Einschränkungen.

Einige Länder mit niedrigem Einkommen haben aufgrund von Ressourcensteuereinnahmen (z. B. Angola ) oder einer relativ effizienten Steuerverwaltung (z. B. Kenia , Brasilien ) relativ hohe Steuerquoten , während einige Länder mit mittlerem Einkommen niedrigere Steuerquoten (z Malaysia ), die eine steuerfreundlichere politische Entscheidung widerspiegeln.

Während die Gesamtsteuereinnahmen weitgehend konstant geblieben sind, zeigt der weltweite Trend, dass der Anteil der Gewerbesteuern an den Gesamteinnahmen zurückgegangen ist (IWF, 2011), wobei sich der Anteil der Einnahmen weg von den Grenzhandelssteuern hin zu im Inland erhobenen Verkaufssteuern auf Waren und Dienstleistungen verlagert. . Länder mit niedrigem Einkommen sind im Vergleich zu Ländern mit hohem Einkommen tendenziell stärker von Gewerbesteuern abhängig und haben einen geringeren Anteil an Einkommens- und Konsumsteuern.

Ein Indikator für die Erfahrung mit Steuerzahlungen wurde in der „Doing Business“-Umfrage erfasst, die den Gesamtsteuersatz, die für die Einhaltung der Steuerverfahren aufgewendete Zeit und die Anzahl der im Laufe des Jahres erforderlichen Zahlungen in 176 Ländern vergleicht. Die „einfachsten“ Länder, in denen Steuern zu zahlen sind, befinden sich im Nahen Osten, wobei die VAE an erster Stelle stehen, gefolgt von Katar und Saudi-Arabien , was höchstwahrscheinlich auf die niedrigen Steuersysteme in diesen Ländern zurückzuführen ist. Die Länder in Subsahara-Afrika gehören zu den am härtesten zu bezahlenden Ländern , während die Zentralafrikanische Republik , die Republik Kongo , Guinea und der Tschad in den unteren 5 sind, was höhere Gesamtsteuersätze und einen höheren Verwaltungsaufwand widerspiegelt.

Wichtige Fakten

Die folgenden Fakten wurden von EPS PEAKS-Forschern zusammengestellt:

  • Die Handelsliberalisierung hat zu einem Rückgang des Anteils der Gewerbesteuer an den Gesamteinnahmen und am BIP geführt.
  • Ressourcenreiche Länder erzielen tendenziell mehr Einnahmen als Anteil am BIP, dies ist jedoch volatiler. Die ressourcenreichen Länder Afrikas südlich der Sahara haben eine bessere Steuererhebung erzielt als nicht ressourcenreiche Länder, aber die Einnahmen schwanken von Jahr zu Jahr. Durch die Stärkung des Revenue Managements ergeben sich enorme Investitionsmöglichkeiten für Entwicklung und Wachstum.
  • Entwicklungsländer haben einen informellen Sektor, der durchschnittlich etwa 40 % ausmacht, in einigen vielleicht sogar bis zu 60 %. In informellen Sektoren gibt es viele kleine informelle Händler, die möglicherweise nicht effizient in das Steuernetz einfließen, da die Kosten für die Erhebung hoch und das Einnahmepotenzial begrenzt sind (obwohl es breitere Governance-Vorteile gibt). Es gibt auch ein Problem mit nicht konformen Unternehmen, die „schwer zu besteuern“ sind, Steuern hinterziehen und in das Steuernetz einbezogen werden sollten.
  • In vielen Ländern mit niedrigem Einkommen wird der Großteil der Einnahmen aus einer engen Steuerbemessungsgrundlage erzielt, manchmal aufgrund eines begrenzten Spektrums steuerpflichtiger Wirtschaftstätigkeiten. Es besteht daher eine Abhängigkeit von wenigen Steuerzahlern, oft multinationalen Konzernen, die die Einnahmeherausforderung durch Minimierung ihrer Steuerpflicht, in einigen Fällen durch den Missbrauch mangelnder Kapazitäten bei den Finanzbehörden, manchmal durch den Missbrauch von Verrechnungspreisen , verschärfen können .
  • Entwicklungsländer und Industrieländer stehen bei der Besteuerung von multinationalen Unternehmen und internationalen Bürgern vor großen Herausforderungen. Schätzungen von Steuereinbußen durch Steuerhinterziehung und Steuervermeidung in Entwicklungsländern sind durch fehlende Daten und methodische Mängel begrenzt, aber einige Schätzungen sind signifikant.
  • Länder nutzen Anreize, um Investitionen anzuziehen, aber dies kann zu unnötigen Einnahmeverlusten führen, da Hinweise darauf hindeuten, dass Investoren stärker von wirtschaftlichen Fundamentaldaten wie Marktgröße, Infrastruktur und Fähigkeiten und nur geringfügig von Steueranreizen beeinflusst werden (IFC-Investorenumfragen). Obwohl die armenische Regierung beispielsweise den IT-Sektor unterstützt und das Investitionsklima verbessert, sorgen die geringe Größe des Binnenmarkts, niedrige Löhne, geringe Nachfrage nach Werkzeugen zur Produktivitätssteigerung, finanzielle Zwänge, hohe Softwarepiraterie und andere Faktoren für ein Wachstum in dieser Sektor ein langsamer Prozess. Dies bedeutet, dass steuerliche Anreize nicht so viel zur Entwicklung des Sektors beitragen, wie es angenommen wird.
  • In Ländern mit niedrigem Einkommen sind die Compliance-Kosten hoch, es sind langwierige Prozesse, häufige Steuerzahlungen, Bestechungsgelder und Korruption.
  • Verwaltungen sind oft unterbesetzt, Ressourcen werden nicht effektiv auf Bereiche mit der größten Wirkung ausgerichtet und die mittlere Führungsebene ist schwach. Die Koordinierung zwischen Inland und Zoll ist schwach, was insbesondere für die Mehrwertsteuer wichtig ist. Schwache Verwaltung, Regierungsführung und Korruption werden in der Regel mit geringen Einnahmenerhebungen in Verbindung gebracht (IWF, 2011).
  • Der Nachweis über die Auswirkungen von Beihilfen auf das Steueraufkommen ist nicht schlüssig. Steuereinnahmen sind stabiler und nachhaltiger als Entwicklungshilfe. Auch wenn eine abschreckende Wirkung von Beihilfen auf die Einnahmen zu erwarten ist und durch einige frühe Studien gestützt wurde, stützen neuere Erkenntnisse diese Schlussfolgerung nicht und deuten in einigen Fällen auf höhere Steuereinnahmen nach der Unterstützung für die Mobilisierung von Einnahmen hin.
  • Von allen Regionen hat Afrika mit durchschnittlich 57,4 % des Gewinns den höchsten Gesamtsteuersatz, der jedoch seit 2004 von 70 % am stärksten gesunken ist, teilweise aufgrund der Einführung der Mehrwertsteuer, was sich wahrscheinlich positiv auf Investitionen anziehen.
  • Fragile Staaten sind weniger in der Lage, die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP zu steigern, und alle Gewinne sind schwieriger aufrechtzuerhalten. Die Steuerverwaltung bricht tendenziell zusammen, wenn Konflikte das staatlich kontrollierte Territorium einschränken oder die Produktivität verringern. Wenn Volkswirtschaften nach Konflikten wiederaufgebaut werden, können gute Fortschritte bei der Entwicklung wirksamer Steuersysteme erzielt werden. Liberia wuchs von 10,6 % des BIP im Jahr 2003 auf 21,3 % im Jahr 2011. Mosambik stieg von 10,5 % des BIP im Jahr 1994 auf rund 17,7 % im Jahr 2011.

Zusammenfassung

Beihilfeinterventionen bei den Einnahmen können die Mobilisierung von Einnahmen für Wachstum unterstützen, die Gestaltung des Steuersystems und die Effizienz der Verwaltung verbessern und die Governance und Compliance stärken. Der Autor des Economics Topic Guide stellte fest, dass die besten Beihilfemodalitäten für Einnahmen von den Umständen des Landes abhängen, aber darauf abzielen sollten, sich an den Regierungsinteressen auszurichten und eine effektive Planung und Umsetzung von Aktivitäten im Rahmen einer evidenzbasierten Steuerreform zu erleichtern. Schließlich stellte sie fest, dass die Identifizierung von Bereichen für weitere Reformen eine länderspezifische diagnostische Bewertung erfordert: breite Bereiche für international identifizierte Entwicklungsländer (z. B. IWF) umfassen z multinationale Unternehmen.

Ansichten

Unterstützung

Jede Steuer ist jedoch für denjenigen, der sie zahlt, ein Abzeichen nicht der Sklaverei, sondern der Freiheit . – Adam Smith (1776), Reichtum der Nationen

Nach den meisten politischen Philosophien sind Steuern gerechtfertigt, da sie Aktivitäten finanzieren, die für die Gesellschaft notwendig und nützlich sind . Darüber hinaus kann die progressive Besteuerung verwendet werden, um die wirtschaftliche Ungleichheit in einer Gesellschaft zu verringern . Nach dieser Auffassung kommt die Besteuerung in modernen Nationalstaaten der Mehrheit der Bevölkerung und der gesellschaftlichen Entwicklung zugute . Eine gängige Darstellung dieser Ansicht, die verschiedene Aussagen von Oliver Wendell Holmes Jr. paraphrasiert, ist "Steuern sind der Preis der Zivilisation".

Es kann auch argumentiert werden, dass in einer Demokratie die Gesellschaft als Ganzes entscheidet, wie das Steuersystem organisiert werden soll, da die Regierung die Partei ist, die die Steuern erhebt. Der Slogan der Amerikanischen Revolution " Keine Besteuerung ohne Vertretung " implizierte diese Ansicht. Für traditionelle Konservative ist die Zahlung von Steuern als Teil der allgemeinen Verpflichtung der Bürger, das Gesetz zu befolgen und etablierte Institutionen zu unterstützen, gerechtfertigt. Die konservative Position ist in dem vielleicht berühmtesten Sprichwort der öffentlichen Finanzen zusammengefasst : "Eine alte Steuer ist eine gute Steuer". Konservative vertreten die "grundlegende konservative Prämisse, dass niemand davon entschuldigt werden sollte, für die Regierung zu bezahlen, damit sie nicht glauben, dass die Regierung für sie kostenlos ist mit der sicheren Konsequenz, dass sie mehr staatliche 'Dienstleistungen' verlangen". Sozialdemokraten befürworten im Allgemeinen höhere Steuersätze, um die öffentliche Bereitstellung einer breiten Palette von Dienstleistungen wie der allgemeinen Gesundheitsversorgung und Bildung sowie der Bereitstellung einer Reihe von Sozialleistungen zu finanzieren . Wie von Anthony Crosland und anderen argumentiert , ist die Fähigkeit, Kapitaleinkommen zu besteuern, ein zentrales Element der sozialdemokratischen Argumentation für eine gemischte Wirtschaft im Gegensatz zu marxistischen Argumenten für ein umfassendes öffentliches Kapitaleigentum. Amerikanische Libertäre empfehlen eine minimale Besteuerung, um den Schutz der Freiheit zu maximieren .

Die obligatorische Besteuerung natürlicher Personen, wie die Einkommensteuer , wird oft unter anderem durch die territoriale Souveränität und den Gesellschaftsvertrag gerechtfertigt . Die Verteidiger der Unternehmensbesteuerung argumentieren, dass es sich um eine effiziente Methode zur Besteuerung von Einkommen handelt, die letztlich Einzelpersonen zufließen, oder dass eine separate Besteuerung von Unternehmen mit der Begründung gerechtfertigt ist, dass die gewerbliche Tätigkeit zwangsläufig die Nutzung einer öffentlich eingerichteten und unterhaltenen wirtschaftlichen Infrastruktur beinhaltet und dass Unternehmen tatsächlich für diese Nutzung in Rechnung gestellt. Georgistische Ökonomen argumentieren, dass die gesamte wirtschaftliche Rente, die aus natürlichen Ressourcen (Land, Mineralienabbau, Fischereiquoten usw.) eingenommen wird, unverdientes Einkommen ist und eher der Gemeinschaft als einem Einzelnen gehört. Sie befürworten eine hohe Steuer (die "Single Tax") auf Land und andere natürliche Ressourcen, um dieses unverdiente Einkommen an den Staat zurückzugeben, aber keine anderen Steuern.

Gegen

Da die Zahlung von Steuern obligatorisch ist und vom Rechtssystem erzwungen wird, und nicht freiwillig wie beim Crowdfunding , betrachten einige politische Philosophien die Besteuerung als Diebstahl , Erpressung (oder als Sklaverei oder als Verletzung von Eigentumsrechten ) oder Tyrannei und beschuldigen die Regierung der die Erhebung von Steuern mit Gewalt und Zwangsmitteln . Objektivisten , Anarcho-Kapitalisten und rechtsextreme Libertäre betrachten die Besteuerung als staatliche Aggression (siehe Nicht-Aggressionsprinzip ). Die Ansicht, dass die Demokratie die Besteuerung legitimiert, wird von denen abgelehnt, die argumentieren, dass alle Regierungsformen, einschließlich der mit demokratischen Mitteln gewählten Gesetze, grundsätzlich repressiv seien. Laut Ludwig von Mises sollte die "Gesellschaft als Ganzes" aufgrund methodischen Individualismus solche Entscheidungen nicht treffen . Liberalistische Steuergegner behaupten, dass staatliche Schutzmaßnahmen wie Polizei und Verteidigung durch marktwirtschaftliche Alternativen wie private Verteidigungsagenturen , Schiedsagenturen oder freiwillige Beiträge ersetzt werden könnten .

Sozialismus

Karl Marx ging davon aus, dass die Besteuerung nach dem Aufkommen des Kommunismus überflüssig sein würde und sah dem „ Absterben des Staates “ entgegen. In sozialistischen Volkswirtschaften wie der Chinas spielte die Besteuerung eine untergeordnete Rolle, da die meisten Staatseinnahmen aus dem Besitz von Unternehmen stammten und einige argumentierten, dass eine monetäre Besteuerung nicht erforderlich sei. Während die Moral der Besteuerung manchmal in Frage gestellt wird, drehen sich die meisten Argumente über die Besteuerung um den Grad und die Methode der Besteuerung und die damit verbundenen Staatsausgaben , nicht um die Besteuerung selbst.

Auswahl

Steuerwahl ist die Theorie, dass Steuerzahler mehr Kontrolle über die Verteilung ihrer individuellen Steuern haben sollten. Wenn Steuerzahler wählen könnten, welche Regierungsorganisationen ihre Steuern erhalten, würden Opportunitätskostenentscheidungen ihr Teilwissen integrieren . Beispielsweise hätte ein Steuerzahler, der mehr Steuern auf das öffentliche Bildungswesen aufwendet, weniger auf das öffentliche Gesundheitswesen aufzuwenden . Befürworter argumentieren , dass damit die Steuerzahler ihre Präferenzen zeigen würde dazu beitragen , sicherzustellen , dass die Regierung gelingt bei effizient die Herstellung öffentlichen Güter , dass die Steuerzahler wirklich Wert. Damit würden Immobilienspekulationen , Konjunkturzyklen , Arbeitslosigkeit beendet und das Vermögen viel gleichmäßiger verteilt. Joseph Stiglitz ‚s Henry George Theorem sagt seine Hinlänglichkeit da-wie George auch anzumerken-öffentlichen Ausgaben erhöht Bodenwert.

Geoismus

Geoisten (Georgisten und Geolibertäre ) geben an, dass die Besteuerung sowohl aus Gründen der wirtschaftlichen Effizienz als auch aus Gründen der Moral in erster Linie die wirtschaftliche Rente , insbesondere den Wert des Landes , eintreiben sollte . Die Effizienz der Besteuerung wirtschaftlicher Rente liegt (da sind sich die Ökonomen einig) darin begründet, dass eine solche Besteuerung nicht weitergegeben werden kann und keine Mitnahmeverluste verursacht und den Anreiz zur Landspekulation beseitigt. Seine Moral basiert auf der geoistischen Prämisse, dass Privateigentum für Arbeitsprodukte gerechtfertigt ist, nicht aber für Land und natürliche Ressourcen .

Der Ökonom und Sozialreformer Henry George lehnte Verkaufssteuern und Schutzzölle wegen ihrer negativen Auswirkungen auf den Handel ab. Er glaubte auch an das Recht jedes Menschen auf die Früchte seiner eigenen Arbeit und produktiven Investitionen. Daher sollten Einkünfte aus Arbeit und Eigenkapital unversteuert bleiben. Aus diesem Grund teilen viele Geoisten – insbesondere diejenigen, die sich geolibertär nennen – die Ansicht mit Libertären, dass diese Arten der Besteuerung (aber nicht alle) unmoralisch und sogar Diebstahl sind . George erklärte, dass es eine einzige Steuer geben sollte : die Bodenwertsteuer , die sowohl als effizient als auch als moralisch angesehen wird. Die Nachfrage nach spezifischem Land hängt von der Natur ab, aber noch mehr von der Präsenz von Gemeinden, Handel und staatlicher Infrastruktur, insbesondere in städtischen Umgebungen. Daher ist die wirtschaftliche Bodenrente nicht das Produkt einer bestimmten Person und kann für öffentliche Ausgaben geltend gemacht werden. Laut George würde dies Immobilienblasen , Konjunkturzyklen , Arbeitslosigkeit beenden und den Reichtum viel gleichmäßiger verteilen. Das Henry-George-Theorem von Joseph Stiglitz sagt voraus, dass es ausreicht, um öffentliche Güter zu finanzieren, weil diese den Bodenwert erhöhen.

John Locke stellte fest, dass Privateigentum immer dann gerechtfertigt ist, wenn Arbeit mit natürlichen Ressourcen vermischt wird, wie dies bei verbessertem Land der Fall ist, unter der Bedingung, dass anderen genügend andere natürliche Ressourcen derselben Qualität zur Verfügung stehen müssen. Geoisten geben an, dass der Lockean-Vorbehalt überall dort verletzt wird, wo der Bodenwert größer als Null ist. Daher muss nach dem angenommenen Grundsatz des gleichen Rechts aller Menschen auf natürliche Ressourcen der Besitzer eines solchen Landes den Rest der Gesellschaft in Höhe dieses Wertes entschädigen. Aus diesem Grund glauben Geowissenschaftler im Allgemeinen, dass eine solche Zahlung nicht als echte „Steuer“, sondern als Entschädigung oder Gebühr angesehen werden kann . Dies bedeutet , dass während Geoists auch betrachten Besteuerung als Instrument der sozialen Gerechtigkeit , im Gegensatz zu Sozialdemokraten und Sozialliberalen sie betrachten es nicht als Instrument der Umverteilung , sondern eine ‚Vorverteilung‘ oder einfach eine korrekte Verteilung der Gemeingüter .

Moderne Geowissenschaftler weisen darauf hin, dass Land im klassischen wirtschaftlichen Sinne alle natürlichen Ressourcen bezeichnet und damit auch Ressourcen wie Bodenschätze , Gewässer und das elektromagnetische Spektrum umfasst , zu denen durch den privilegierten Zugang auch wirtschaftliche Rente generiert werden muss, die kompensiert werden müssen. Aus der gleichen Argumentation heraus halten die meisten auch die Pouvia-Steuer als Ausgleich für Umweltschäden oder Privilegien für akzeptabel und sogar notwendig.

Theorien

Laffer-Kurve

In der Volkswirtschaftslehre ist die Laffer-Kurve eine theoretische Darstellung des Zusammenhangs zwischen den durch Steuern aufgebrachten Staatseinnahmen und allen möglichen Steuersätzen. Es wird verwendet, um das Konzept der steuerpflichtigen Einkommenselastizität zu veranschaulichen (dass sich das steuerpflichtige Einkommen als Reaktion auf Änderungen des Steuersatzes ändert). Die Kurve wird durch Gedankenexperiment konstruiert . Zunächst wird die Höhe des Steueraufkommens bei den extremen Steuersätzen von 0 % und 100 % betrachtet. Es ist klar, dass ein Steuersatz von 0% keine Einnahmen bringt, aber die Hypothese der Laffer-Kurve besagt, dass ein Steuersatz von 100% auch keine Einnahmen generiert, weil bei einem solchen Satz kein Anreiz mehr für einen rationalen Steuerzahler besteht, ein Einkommen zu erzielen. somit werden die Einnahmen 100 % von nichts sein. Wenn sowohl ein Steuersatz von 0 % als auch ein Steuersatz von 100 % keine Einnahmen generieren, folgt aus dem Extremwertsatz, dass es mindestens einen Satz dazwischen geben muss, bei dem die Steuereinnahmen maximal wären. Die Laffer-Kurve wird in der Regel als ein Diagramm dargestellt, das bei 0 % Steuern und null Einnahmen beginnt, bis zu einem maximalen Einnahmensatz bei einem mittleren Steuersatz ansteigt und dann bei einem Steuersatz von 100 % wieder auf null Einnahmen fällt.

Ein mögliches Ergebnis der Laffer-Kurve ist, dass eine Erhöhung der Steuersätze über einen bestimmten Punkt hinaus kontraproduktiv für die Erhöhung weiterer Steuereinnahmen wird. Eine hypothetische Laffer-Kurve für eine bestimmte Volkswirtschaft kann nur geschätzt werden, und solche Schätzungen sind manchmal umstritten. Das New Palgrave Dictionary of Economics berichtet, dass die Schätzungen der einnahmenmaximierenden Steuersätze stark schwanken, mit einem mittleren Bereich von etwa 70 %.

Optimal

Die meisten Regierungen nehmen Einnahmen ein, die das übersteigen, was durch nicht verzerrende Steuern oder durch Steuern mit doppelter Dividende erzielt werden kann. Die Theorie der optimalen Besteuerung ist der Zweig der Wirtschaftswissenschaften, der untersucht, wie Steuern strukturiert werden können, um die geringsten Mitnahmekosten oder die besten Ergebnisse in Bezug auf die soziale Wohlfahrt zu erzielen . Das Ramsey-Problem beschäftigt sich mit der Minimierung von Mitnahmekosten. Da die Mitnahmekosten mit der Elastizität von Angebot und Nachfrage für ein Gut zusammenhängen, ergibt sich daraus, dass die Anwendung der höchsten Steuersätze auf die Güter, bei denen Angebot und Nachfrage am unelastischsten sind, zu den geringsten Gesamtmitnahmekosten führt. Einige Ökonomen versuchten, die optimale Steuertheorie mit der Sozialhilfefunktion zu verbinden , die der wirtschaftliche Ausdruck der Idee ist, dass Gleichheit mehr oder weniger wertvoll ist. Wenn Einzelpersonen sinkende Einkommenserträge erleiden, besteht die optimale Einkommensverteilung für die Gesellschaft in einer progressiven Einkommensteuer. Mirrlees optimale Einkommensteuer ist ein detailliertes theoretisches Modell der optimalen progressiven Einkommensteuer in diesem Sinne. In den letzten Jahren wurde die Gültigkeit der Theorie der optimalen Besteuerung von vielen politischen Ökonomen diskutiert.

Preise

Steuern werden meistens als Prozentsatz erhoben, der als Steuersatz bezeichnet wird . Ein wichtiger Unterschied bei den Steuersätzen ist die Unterscheidung zwischen dem Grenzsteuersatz und dem effektiven Steuersatz . Der effektive Steuersatz ist die gesamte gezahlte Steuer geteilt durch den Gesamtbetrag, auf den die Steuer gezahlt wird, während der Grenzsteuersatz der Steuersatz ist, der auf den nächsten verdienten Dollar gezahlt wird. Wenn beispielsweise Einkommen nach einer Formel von 5 % von 0 $ bis zu 50.000 $, 10 % von 50.000 $ bis 100.000 $ und 15 % über 100 000 US-Dollar besteuert werden, würde ein Steuerzahler mit einem Einkommen von 175.000 US-Dollar insgesamt 18.750 US-Dollar an Steuern zahlen.

Steuerberechnung
(0,05*50.000) + (0,10*50.000) + (0,15*75.000) = 18.750
Der "effektive Satz" wäre 10,7 %:
18.750/175.000 = 0,107
Der "Grenzsatz" würde 15 % betragen.

Siehe auch

Nach Land oder Region

Verweise

Weiterlesen

Externe Links