IRS-Whistleblower-Büro - IRS Whistleblower Office
| Agenturübersicht | |
|---|---|
| Gebildet | 2. Februar 2007 |
| Zuständigkeit | Bundesregierung der Vereinigten Staaten |
| Hauptquartier | Washington, DC im Gebäude des Internal Revenue Service |
| Angestellte | 43 (2014) |
| Agenturleiter | |
| Elternvertretung | IRS |
| Webseite | www |
| Dieser Artikel ist Teil einer Serie über |
| Besteuerung in den USA |
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Das IRS Whistleblower Office ist eine Zweigstelle des US-amerikanischen Internal Revenue Service , die "Tipps verarbeitet, die von Einzelpersonen erhalten werden, die Steuerprobleme an ihrem Arbeitsplatz entdecken, während sie alltägliche persönliche Geschäfte erledigen oder wo sie sonst wo ihnen begegnen." Tippgeber sollten das IRS- Formular 211 verwenden , um einen Anspruch geltend zu machen.
Geschichte und Betrieb
Das Programm existiert seit dem 19. Jahrhundert in verschiedenen Formen und soll Unternehmen und Einzelpersonen aufdecken, die ihre Steuern zu wenig bezahlen oder anderweitig Steuerbetrug begehen. Um die Menschen zu motivieren, dem IRS Informationen aus erster Hand über Steuerhinterziehungsprogramme wie unangemessene Steuervorteile oder Missbrauch von Verrechnungspreisen zu melden, wies der US-Kongress den IRS an, Tippgebern mindestens 15 % und sogar 30 % der Steuern zu zahlen. Strafen und eingezogene Zinsen in Fällen, in denen 2 Millionen US-Dollar oder mehr auf dem Spiel stehen.
2006 Änderungen zur Einrichtung des Whistleblower Office
Abschnitt 406 des Tax Relief and Health Care Act von 2006 und Abschnitt 7623(b) des Internal Revenue Code haben das IRS-Whistleblower-Programm formell geändert. Mit den 2006 verabschiedeten Änderungen wurden neue Regeln und Rahmenbedingungen geschaffen, um die Einreichungen von Informanten zu bewerten und die Effizienz des Programms allgemein zu verbessern. Das geänderte Gesetz verlangte auch die Einrichtung des Whistleblower Office innerhalb von 12 Monaten. Das Büro liegt beim IRS und ist mit der Verwaltung des neuen Rahmens und der Bearbeitung potenzieller eingehender Whistleblower-Ansprüche beauftragt. Präsident George W. Bush unterzeichnete das Gesetz am 20. Dezember 2006. US-Senator Charles Grassley (R-IA), Vorsitzender des Finanzausschusses des Senats , modellierte das Gesetz zur Schaffung des Amtes und seines Belohnungssystems nach dem False Claims Act , der es den Menschen erlaubt, Klagen gegen staatliche Auftragnehmer einzureichen, die Betrug gegen die US-Regierung begehen. Für das Geschäftsjahr 2006 berichtete das Justizministerium, dass aufgrund von Whistleblower-Ansprüchen und daraus resultierenden Gerichtsverfahren direkt über 3 Milliarden US-Dollar eingezogen wurden.
Während das Whistleblower Office befugt ist, Ermittlungen an andere Büros innerhalb des IRS zu übertragen, arbeitet es hauptsächlich zusammen mit anderen Zweigen innerhalb des IRS, um Ansprüche zu untersuchen. Die Änderungen des Programms durch die Änderungen von 2006 sollten Insider ermutigen, "Menschen zu verpfeifen, die ihre Steuern nicht zahlen", um die Steuerlücke zu schließen und den IRS bei der Erhebung zusätzlicher Steuereinnahmen zu unterstützen. Als Teil der Änderungsanträge hat der Kongress ein Büro innerhalb des IRS geschaffen, um Ansprüche im Rahmen des IRS-Whistleblower-Programms zu bearbeiten. Ein Teil dieses Gesetzes verlangt vom Finanzminister , jährliche Studien durchzuführen, in denen die Art und Weise erläutert wird, in der Abschnitt 7623 verwendet wird, und die Ergebnisse im Rahmen des Programms. Diesen Daten zufolge konnte der IRS zwischen 2006 und 2010 fast 1,2 Milliarden US-Dollar durch das Programm einziehen. Dieser Anstieg der Einziehungen ist auf die Änderungen im Programm aus den Änderungen von 2006 zurückzuführen. Das Geschäftsjahr 2011 markierte die ersten Zahlungen aus den Änderungen von 2006 und "die meisten der im [Geschäftsjahr] 2014 gezahlten Auszahlungen resultierten aus Ansprüchen nach dem früheren Recht."
Kürzliche Entwicklungen
Am 2. Februar 2007 ernannte der IRS Stephen A. Whitlock zum Direktor des neuen Whistleblower-Büros.
Im Jahr 2008 wurde von Tippgebern ein nicht gemeldetes Einkommen in Höhe von 65 Milliarden US-Dollar behauptet.
Am 16. April 2012 hat der IRS im Internal Revenue Bulletin endgültige Regelungen (Finanzentscheidung 9580) über Belohnungen und Auszeichnungen für Whistleblower und deren Vertreter bekannt gegeben.
Am 7. Juni 2012 veröffentlichte der IRS weitere Leitlinien zu Hinweisgebern und ihren Vertretern.
Mit Wirkung zum 1. August 2012 wurden die Verwaltungsverfahren zur Ermittlung von Whistleblowern und das Internal Revenue Manual 25.2.2 geändert.
Laut John McDougal, der in seinem eigenen Namen in einem Webcast der American Bar Association Section of Taxation sprach, "sind Whistleblower-Daten die zweitwichtigste Informationsquelle für die internationalen Durchsetzungsbemühungen des IRS." Laut McDougal ist die primäre Informationsquelle die Offshore-Initiative zur freiwilligen Offenlegung.
§ 7623(b) Auszeichnungen
Der IRS verlangt von einem Informanten, dass er mehrere Anforderungen erfüllt, um sich für eine Auszeichnung nach Abschnitt 7623(b) zu qualifizieren. Der IRS schreibt vor, dass ein Informant, um für einen Schiedsspruch in Frage zu kommen, Informationen vorlegen muss, die sich auf eine Steuerverstöße beziehen, in denen die Steuern, Strafen, Zinsen, Steuerzuschläge und zusätzlichen Streitbeträge übersteigen 2.000.000 US-Dollar“ und „beziehen sich auf einen Steuerzahler, und nur auf einzelne Steuerzahler, auf einen, dessen Bruttoeinkommen in mindestens einem der fraglichen Steuerjahre 200.000 US-Dollar übersteigt“. Diese Informationen müssen auch "wesentlich zu einer behördlichen oder gerichtlichen Maßnahme beitragen, die zur Erhebung von Steuern, Strafen, Zinsen, Steuererhöhungen oder zusätzlichen Beträgen führt". Ein Informant hat keinen Anspruch auf eine Auszeichnung, es sei denn, die von ihm bereitgestellten Informationen führen zu Verwaltungs- oder Gerichtsverfahren des IRS. Bei Erfüllung dieser Anforderungen zahlt der IRS dem Informanten fünfzehn bis dreißig Prozent der Einnahmen aus den Verwaltungs-, Gerichtsverfahren oder anderen damit zusammenhängenden Maßnahmen.
Der US Internal Revenue Service behandelt Zahlungen an einen Whistleblower gemäß dem False Claims Act als ordentliches Einkommen und nicht als Kapitalgewinne . Die Position des IRS wurde von einem Verwandten in einem Fall namens Alderson gegen die Vereinigten Staaten angefochten, und 2001 bestätigte das Bezirksgericht die Haltung des IRS. Seit 2013 ist dies die einzige Entscheidung des Kreisgerichts zur steuerlichen Behandlung dieser Zahlungen. Der IRS hat berichtet, dass der zugesprochene Prozentsatz für Fälle zurückgeht, die auf Informationen basieren, die in öffentlichen Quellen offengelegt wurden oder wenn der Hinweisgeber an der Steuerverstöße oder Unterzahlung teilweise oder vollständig beteiligt war. Die Änderungen ermöglichen Whistleblowern, gegen Entscheidungen des Whistleblower Office beim US-Steuergericht Berufung einzulegen.
Direktoren
Lee Martin, 3. August 2015 – Heute
Stephen A. Whitlock, 2. Februar 2007 - 3. August 2015
Auszeichnungen
In seinem Jahresbericht 2013 gab der IRS bekannt, dass er an 122 Whistleblower 53 Millionen US-Dollar für Informationen gezahlt hat, die zur Rückforderung von 367 Millionen US-Dollar an unbezahlten Steuern führten. Mit Stand vom 16. Juli 2012, im Geschäftsjahr 2012, hat das Whistleblower Office über 90 Auszeichnungen genehmigt.
Das IRS Whistleblower Office gab bekannt, dass im Geschäftsjahr 2020 169 Whistleblowern insgesamt 86 Millionen US-Dollar zugesprochen wurden. Seit der Gründung des Amtes hat es mehr als 1,01 Milliarden US-Dollar zugesprochen und 6,14 Milliarden US-Dollar „an Steuernachzahlungen, Zinsen, Strafen und strafrechtlichen Geldbußen und Sanktionen“ eingezogen.
Im September 2012 verlieh das Whistleblower Office des IRS Bradley Birkenfeld einen Whistleblower Award in Höhe von 104 Millionen US-Dollar für die Bereitstellung von Informationen über mehr als 5 Milliarden US-Dollar an unbezahlten Steuern von Banken und Privatpersonen.
Im Oktober 2012 sprach das IRS Whistleblower Office einem Unternehmens- Whistleblower 38.037.899 US-Dollar zu, aber „der Steuerbetrag, den der IRS vom Unternehmen eingezogen hat, wurde nicht bekannt gegeben“ und der „Name des Unternehmens“ wurde nicht bekannt gegeben.
Im Oktober 2012 vergab das Whistleblower Office eine Belohnung in Höhe von 2 Millionen US-Dollar an einen Whistleblower, der ein mutmaßliches Steuervermeidungssystem von Illinois Tool Works, Inc. (ITW) aufgedeckt hat, das das US-Finanzministerium Hunderte von Millionen Dollar gekostet hat.
| Gesammelte Beträge und gezahlte Prämien gemäß IRC-Abschnitt 7623 GJ 2008-2012 (Stand: 30.09.2012) | |||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| Eingegangene Fälle | 3.704 | 5,678 | 7.577 | 7.471 | 8.634 |
| Bezahlte Auszeichnungen | 198 | 110 | 97 | 97 | 128 |
| Sammlungen über 2.000.000 $ | 8 | 5 | 9 | 4 | 12 |
| Gesamtbetrag der gezahlten Prämien | 22.370.756 $ | 5.851.608 $ | 18.746.327 $ | 8.008.430 $ | $125.355.799 |
| Gesammelte Beträge | $155.985.834 | $206.032.872 | 464.695.459 $ | $48.047.500 | $592.498.294 |
| Gezahlte Prämien als Prozentsatz der gesammelten Beträge | 14,3% | 2,8% | 4,0 % | 16,7% | 21,2% |
Aufsicht über das Whistleblower-Büro
Der Whistleblower-Vorstand setzt sich zusammen aus:
- Leiter des Whistleblower Office, Vorsitzender
- Stellvertretender stellvertretender Kommissar für Dienste und Durchsetzung, Mitglied
- Stellvertretende Beauftragte der Abteilung Large Business and International (LB&I), Mitglied
- Stellvertretender Kommissar und Abteilung für Kleinunternehmen/Selbstständige (SB/SE), Mitglied
- Stellvertretender Leiter der Kriminalpolizei, Mitglied
- Division Counsel für LB&I, Mitglied
- Abteilungsanwalt für SB/SE, Mitglied
Das Whistleblower Operations Committee setzt sich zusammen aus:
- Programmmanager, Fallentwicklung des Whistleblower Office, Vorsitzender
- Zu seinen Mitgliedern zählen Führungskräfte aus:
- LB&I,
- SB/SE und
- das Whistleblower Office und die Kriminalpolizei.