Formular 1040 - Form 1040

Formular 1040 für das Steuerjahr 2020

Formular 1040 (offiziell das „US einzelne Income Tax Return“) ist ein IRS - Steuerformular für persönliche Bund verwendete Einkommensteuererklärungen durch eingereicht USA Einwohner. Das Formular berechnet das steuerpflichtige Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen und legt fest, wie viel von der Regierung zu zahlen oder zu erstatten ist.

Einkommensteuererklärungen für einzelne Steuerzahler Kalenderjahr sind aufgrund von Tax Day , die in der Regel 15. April des nächsten Jahres, es sei denn, 15. April fällt auf einen Samstag, Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag. Unter diesen Umständen sind die Rücksendungen am nächsten Werktag fällig. Eine automatische Verlängerung bis zum 15. Oktober für die Einreichung von Formular 1040 kann durch Einreichung von Formular 4868 beantragt werden.

Das Formular 1040 besteht aus zwei Seiten (23 Zeilen insgesamt) ohne Anhänge. Auf der ersten Seite werden Informationen über den/die Steuerpflichtigen und die unterhaltsberechtigten Personen gesammelt. Insbesondere gibt der Steuerpflichtige auf dieser Seite seinen Anmeldestatus an. Auf der zweiten Seite werden die Einkünfte ausgewiesen, die zulässigen Abzüge und Gutschriften berechnet, die fällige Steuer bei bereinigtem Einkommen ausgewiesen und bereits einbehaltene Löhne oder geschätzte Zahlungen auf die Steuerschuld angewendet. Auf der rechten Seite der ersten Seite befindet sich der Check-off für den Präsidentschaftswahlkampffonds , der es Einzelpersonen ermöglicht , festzulegen , dass die Bundesregierung 3 US-Dollar der Steuer, die sie erhält, an den Präsidentschaftswahlkampffonds zahlt. Insgesamt wurden für das Steuerjahr 2018 (Einreichungssaison 2019) 142 Millionen individuelle Einkommensteuererklärungen eingereicht, davon 92% elektronisch.

Einreichungsanforderungen

Wer muss einreichen?

Das Formular 1040 (oder eine Variante davon) ist das Hauptsteuerformular, das von natürlichen Personen eingereicht wird, die für Steuerzwecke als in den Vereinigten Staaten ansässig gelten. Das entsprechende Hauptformular, das von Unternehmen eingereicht wird, ist das Formular 1120 , auch US Corporation Income Tax Return genannt.

Eine natürliche Person gilt als in den Vereinigten Staaten ansässige Person für steuerliche Zwecke, wenn sie ein Bürger der Vereinigten Staaten oder ein in den Vereinigten Staaten ansässiger Ausländer für steuerliche Zwecke ist. Eine Person ist ein in den Vereinigten Staaten ansässiger Ausländer, wenn sie entweder den Substantial Presence Test oder den Green Card Test besteht , obwohl es auch einige andere Fälle gibt; Einzelpersonen, die in den Vereinigten Staaten steuerpflichtiges Einkommen haben, aber die Kriterien für die Einstufung als gebietsansässiger Ausländer nicht erfüllen, müssen sich für Steuerzwecke als nicht gebietsansässige Ausländer anmelden. Während Einwohner der Vereinigten Staaten für Steuerzwecke das Formular 1040 einreichen, müssen nicht ansässige Ausländer das Formular 1040NR oder 1040NR-EZ einreichen. Für Ausländer, deren Status sich im Laufe des Jahres geändert hat, gibt es auch einen „Ausländer mit doppeltem Status“.

In den Vereinigten Staaten ansässige Ausländer müssen im Allgemeinen eine Steuererklärung abgeben, wenn ihr Einkommen einen Schwellenwert überschreitet, bei dem ihr steuerpflichtiges Einkommen wahrscheinlich positiv ist, aber es gibt viele andere Fälle, in denen eine Einreichung rechtlich wünschenswert sein kann. Auch wenn dies nicht erforderlich ist, können Einzelpersonen beispielsweise eine Erklärung abgeben, um eine Rückerstattung des einbehaltenen Einkommens oder bestimmte Anrechnungen (z. B. eine Einkommensteuergutschrift ) zu erhalten.

Einreichungsmodalitäten

Das Formular kann entweder in Papierform oder online eingereicht werden.

Papierablage

Die Papierablage ist die allgemein akzeptierte Ablagemethode. Das Formular 1040 kann zusammen mit seinen Varianten, Zeitplänen und Anweisungen als PDF-Dateien von der Website des Internal Revenue Service heruntergeladen werden. Endgültige Versionen der Formulare für das Steuerjahr (das in den USA mit dem Kalenderjahr identisch ist) werden gegen Ende Januar des Folgejahres veröffentlicht.

Papierformulare können mit einem kompatiblen PDF-Reader elektronisch ausgefüllt und gespeichert und anschließend ausgedruckt werden. Auf diese Weise ist es einfach, elektronische Kopien der ausgefüllten Formulare trotz der Einreichung auf Papier zu behalten. Alternativ können sie ausgedruckt und von Hand ausgefüllt werden. Es kann auch eine Kombination der Ansätze verwendet werden, wobei einige Inhalte elektronisch ausgefüllt und zusätzliche Inhalte von Hand geschrieben werden. Grundsätzlich ist das elektronische Ausfüllen nach Möglichkeit sinnvoll, in manchen Fällen kann jedoch auch das Ausfüllen von Hand erforderlich sein (z Passen Sie die Informationen in den dafür vorgesehenen Raum ein.

Die einzigen Teile des Formulars, die nicht elektronisch ausgefüllt werden können, sind die Unterschriftszeilen.

Das Papierformular 1040 muss zusammen mit allen relevanten Zeitplänen und zusätzlichen Formularen in einem einzigen Paket per Post oder Kurier an eine IRS-Adresse gesendet werden, die von dem US-Bundesstaat bestimmt wird, von dem aus der Steuerzahler einreicht, und unabhängig davon, ob eine Zahlung beigefügt ist oder nicht.

Der IRS akzeptiert Rücksendungen, die zusammengeheftet oder mit Büroklammern versehen sind. Schecks oder Zahlungsbelege sowie das beigefügte Formular 1040-V dürfen jedoch nicht mit der restlichen Rücksendung geheftet oder mit Büroklammern versehen werden, da Zahlungen separat verarbeitet werden.

Elektronische Einreichung

Der IRS erlaubt US-Einwohnern für Steuerzwecke die elektronische Einreichung auf drei Arten:

• Personen mit einem Einkommen von 66.000 USD oder weniger können mit IRS Free File, einem kostenlosen E-Filing-Tool, elektronisch einreichen (es gibt einige andere Bedingungen, die für die kostenlose Einreichung erforderlich sind; insbesondere können einige Arten von Einkommen und Abzügen nicht durch die kostenlose Einreichung abgewickelt werden ).
• Es ist möglich, die Steuererklärung mit einer vom IRS zugelassenen Steuererklärungssoftware zu erstellen und die Software die Steuererklärung elektronisch einreichen zu lassen.
• Man kann einen Steuerfachmann verwenden, der vom IRS für die elektronische Einreichung akzeptiert wurde.

Viele bezahlte Steuerersteller müssen individuelle Steuererklärungen elektronisch einreichen, und die meisten Software zur Einhaltung der Steuervorschriften reichen elektronisch im Namen des Steuerzahlers ein. Selbst die Steuerersteller, die nicht dazu verpflichtet sind, müssen das Formular 8948 einreichen, wenn sie sich für die Papiereinreichung entscheiden, und eine Erklärung dafür liefern, warum sie nicht elektronisch einreichen.

Vergleich

Wenn jemand keinen Anspruch auf IRS Free File hat, kann es Hunderte von Dollar kosten, elektronisch einzureichen, während die Papiereinreichung keine Kosten verursacht, die über die des Drucks und des Versands hinausgehen. Darüber hinaus bieten die verfügbaren Optionen für die elektronische Einreichung möglicherweise keine ausreichende Flexibilität in Bezug auf die Gestaltung der Steuererklärung, das Hinzufügen von Anhängen oder das Anbringen schriftlicher Erläuterungen, die IRS-Fragen vorbeugen können. Die elektronische Ablage setzt die Daten des Steuerpflichtigen auch dem Risiko eines zufälligen Verlusts oder Identitätsdiebstahls aus.

Unterschriftspflicht

Das Formular 1040 muss unterschrieben und datiert sein, um als gültig angesehen zu werden. Bei gemeinsamer Anmeldung mit einem Ehegatten müssen beide unterschreiben und datieren. Wenn eine Rücksendung elektronisch eingereicht wird, müssen Einzelpersonen entweder eine Selbstwähl-PIN oder eine Practitioner-PIN verwenden.

Ersatzrückgabe

Wenn eine Person beschließt, keine Erklärung einzureichen, kann der IRS (nachdem er mehrere Mahnungen gesendet hat) eine Ersatzerklärung einreichen.

Varianten

Für die Abgabe der regulären Steuererklärung gibt es neben dem Standardformular 1040 derzeit drei Varianten: 1040-NR, 1040-SR und 1040-X.

Formular 1040X, 2011

Das Formular 1040-NR wird von Steuerpflichtigen verwendet, die für Steuerzwecke als „nicht ansässige Ausländer“ gelten.

Das Formular 1040-SR wird von Steuerpflichtigen verwendet, die 65 Jahre oder älter sind. Seine Schaffung wurde durch das parteiübergreifende Haushaltsgesetz von 2018 vorgeschrieben und wurde erstmals für die Einreichung von Steuern für das Steuerjahr 2019 verwendet. Senioren können weiterhin den Standard 1040 für die Steuererklärung verwenden, wenn sie dies vorziehen.

Das Formular 1040-X (offiziell die "Geänderte US-Steuererklärung für Einzelpersonen") wird verwendet, um Korrekturen auf den Steuererklärungen Formular 1040, Formular 1040A und Formular 1040EZ vorzunehmen, die zuvor eingereicht wurden (Hinweis: Formulare 1040-A und 1040-EZ wurden ab dem Steuerjahr 2018 eingestellt, es kann jedoch weiterhin ein 1040X eingereicht werden, um eines dieser Steuerformulare für frühere Jahre zu ändern).

Begleitende Zahlungen

Form 1040-V

Formular 1040-V Zahlungsbelegformular

Der 1040-V (offiziell der "Zahlungsbeleg für das Formular 1040") wird als optionaler Zahlungsbeleg verwendet, der zusammen mit einer Zahlung für einen eventuell fälligen Betrag auf der Zeile "Betrag, den Sie schulden" des 1040 eingesandt werden.

Das Formular ist völlig optional. Der IRS akzeptiert Zahlungen ohne das 1040V-Formular. Die Einbeziehung des 1040-V ermöglicht es dem IRS jedoch, Zahlungen effizienter zu verarbeiten.

Das Formular 1040-V und eventuelle Begleitzahlungen sollten im gleichen Paket wie die Steuererklärung enthalten sein, aber nicht zusammen mit der Steuererklärung geheftet oder mit Büroklammern versehen werden, da sie separat bearbeitet wird.

Fahrpläne und Zusatzformulare

Seit 1961 hat das Formular 1040 verschiedene separate Anhänge zum Formular. Diese Anhänge werden normalerweise als "Fahrpläne" bezeichnet, da die zugehörigen Abschnitte vor 1961 Fahrpläne auf dem mit Buchstaben gekennzeichneten Hauptformular waren. Das Formular 1040 enthält derzeit 20 Anhänge, die je nach Steuerzahler möglicherweise eingereicht werden müssen. Für 2009 und 2010 gab es ein zusätzliches Formular,Anhang M , aufgrund der „ Making Work Pay “-Bestimmung des American Recovery and Reinvestment Act von 2009 („der Anreiz“).

Ab 2018 wurde 1040 „vereinfacht“, indem 6 neue Fahrplannummern Schedule 1 bis Schedule 6 getrennt wurden, um Teile des Hauptformulars optional zu machen. Die neuen Fahrpläne hatten die vorherigen alten 1040-Liniennummern, um den Übergang zu erleichtern.

Zusätzlich zu den aufgeführten Zeitplänen gibt es Dutzende anderer Formulare, die bei der Einreichung einer persönlichen Einkommensteuererklärung erforderlich sein können. In der Regel enthalten diese zusätzliche Details zu vorgenommenen Abzügen oder erzielten Einkünften, die entweder auf dem Formular 1040 oder den nachfolgenden Aufstellungen aufgeführt sind.

Im Jahr 2014 gab es aufgrund der Umsetzung des Affordable Care Act zwei Ergänzungen zum Formular 1040 – die Prämiensteuergutschrift und das individuelle Mandat .

In den meisten Fällen müssen dem Formular 1040 zusätzlich zu den Formularen des Formulars 1040 weitere Formulare des Internal Revenue Service oder der Sozialversicherungsbehörde wie das Formular W-2 beigefügt werden. Es gibt über 100 weitere spezielle Formulare, die möglicherweise zusammen mit den Anlagen und dem Formular 1040 ausgefüllt werden müssen. Das Formular 1099 muss jedoch nicht beigefügt werden, wenn keine Steuer einbehalten wurde. In der Regel werden vom Arbeitgeber zugesandte Formulare zur Begründung von Einbehaltungsansprüchen verwendet, so dass nur Formulare, die einen Quellensteuerabzug beinhalten, beigefügt werden müssen.

Geschätzte Zahlungen und Einbehalte

Für die meisten Privatpersonen ist die Quellensteuer das wichtigste Zahlungsmittel. Einkünfte, die nicht der Quellensteuer unterliegen, müssen jedoch anhand des Formulars 1040-ES geschätzt werden. (Es ist möglicherweise möglich, die Einreichung des Formulars 1040-ES zu vermeiden, indem der Einbehalt erhöht und stattdessen ein Formular W-4 eingereicht wird .)

Voraussichtliche Zahlungen können über das elektronische Bundessteuerzahlungssystem vorgenommen werden .

Zahlungen, Rückerstattungen und Strafen

Der Anspruch auf Steuerrückerstattung beträgt drei Jahre. Fällige Zahlungen sind jedoch sofort zu leisten.

Darüber hinaus ist es möglich, die Rückerstattungen auf die Steuern des nächsten Jahres anzuwenden und auch später seine Meinung zu ändern.

Überlegen, ob eine Verlängerung für das Steuerjahr 2010 mit Formular 4868 beantragt werden soll

Eine automatische Verlängerung bis zum 15. Oktober zum Einreichen des Formulars 1040 kann durch Einreichen des Formulars 4868 beantragt werden. Es gibt eine Strafe, wenn bis zum 15. April keine Steuererklärung eingereicht wird, die davon abhängt, ob die Person eine Einreichungserweiterung erhalten hat und wie hoch die nicht gezahlten Steuern sind. Da die Höchststrafe jedoch 25 % der unbezahlten Steuern beträgt, gibt es keine Strafe für die Nichteinreichung, wenn eine Person alle ihre Steuern bezahlt hat.

Darüber hinaus sicher zu machen , dass man seiner Steuern für das Jahr durch zahlt Tax Day , ist es auch wichtig , um sicherzustellen , dass ein Teil Steuer während des Steuerjahres in Form von geschätzten Steuerzahlungen oder Arbeitgeber Steuerabzug gezahlt hat. Hat man dies nicht getan, kann eine Steuerstrafe verhängt werden. Der Mindestbetrag der geschätzten Steuern, der zur Vermeidung von Strafen zu zahlen ist, hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich des Einkommens im betreffenden Steuerjahr sowie des Einkommens im Vorjahr (im Allgemeinen, wenn man 90% der Steuerschuld des laufenden Jahres oder 100 % der Steuerschuld des Vorjahres während des Steuerjahres, unterliegt man keiner geschätzten Steuerstrafe, selbst wenn die diesjährigen Steuern höher sind, aber es gibt einige Vorbehalte gegenüber dieser Regel). Die Arbeitgebereinbehaltung wird auch anders behandelt als die geschätzte Steuerzahlung, da für letztere der Zeitpunkt des Jahres der Zahlung entscheidend ist, während für erstere nur der einbehaltene Betrag zum Jahresende zählt (obwohl es andere Beschränkungen gibt, wie man sein Einbehaltungsmuster anpassen kann, die vom Arbeitgeber durchgesetzt werden müssen).

Bei der Einreichung des Formulars 1040 muss die Strafe für die Nichtzahlung der geschätzten Steuern in das Formular (in Zeile 79) und in die Gesamtsumme in Zeile 78 aufgenommen werden (wenn eine Nettozahlung fällig ist). Der Steuerpflichtige ist nicht verpflichtet, andere Zinsen und Strafen (wie Strafen für verspätete Einreichung oder verspätete Zahlung von Steuern) zu berechnen. Entscheidet sich der Steuerpflichtige dafür, diese zu berechnen, kann die berechnete Strafe am unteren Rand von Seite 2 des Formulars aufgeführt werden, sollte jedoch nicht in der Zeile für den fälligen Betrag (Zeile 78) enthalten sein.

Zusammenhang mit staatlichen Steuererklärungen

Jeder Bundesstaat hat zusätzlich zu den Bundessteuern separate Steuercodes. Das Formular 1040 wird nur für Bundessteuern verwendet, und staatliche Steuern sollten basierend auf dem Formular des einzelnen Bundesstaats separat eingereicht werden. Einige Staaten haben keine Einkommensteuer. Obwohl staatliche Steuern separat eingereicht werden, beziehen sich viele staatliche Steuererklärungen auf Elemente aus Formular 1040. Zum Beispiel verweist das kalifornische Formular 540 Resident Income Tax auf die Zeile 37 des Formulars 1040 in Zeile 13.

Bestimmte Steuererklärungssoftware wie TurboTax reicht gleichzeitig staatliche Steuererklärungen mit den Informationen ein, die im 1040-Formular ausgefüllt sind.

Die Bundesregierung erlaubt Einzelpersonen, ihre staatliche Einkommensteuer oder ihre staatliche Umsatzsteuer von ihrer Bundessteuer durch Anhang A des Formulars 1040 abzuziehen, jedoch nicht beides. Neben dem Abzug von Einkommensteuer oder Umsatzsteuer kann eine natürliche Person auch staatliche Immobiliensteuern oder private Vermögenssteuern abziehen.

Kontroverse um OMB-Kontrollnummer

Ein Argument, das von Steuerdemonstranten gegen die Legitimität des 1040-Formulars verwendet wird, ist die OMB-Kontrollnummer des Arguments des Paperwork Reduction Act. Steuerdemonstranten behaupten, dass das Formular 1040 keine „OMB-Kontrollnummer“ enthält, die vom US Office of Management and Budget gemäß dem Paperwork Reduction Act ausgestellt wird .

Die einschlägigen Klauseln des Gesetzes zur Reduzierung von Papierkram besagen, dass:

§ 1320.6 Öffentlicher Schutz.

(a) Ungeachtet anderer gesetzlicher Bestimmungen wird keiner Person eine Strafe für die Nichtbefolgung einer Sammlung von Informationen, die den Anforderungen dieses Teils unterliegt, ausgesetzt, wenn:

(1) Die Sammlung von Informationen zeigt nicht gemäß §1320.3(f) und §1320.5(b)(1) eine derzeit gültige OMB-Kontrollnummer, die vom Direktor gemäß dem Gesetz zugewiesen wurde…

(e) Der durch Absatz (a) dieses Abschnitts gebotene Schutz schließt die Verhängung einer Strafe gegen eine Person für die Nichteinhaltung einer Sammlung von Informationen, die der Person gesetzlich auferlegt wird, nicht aus, z. B. 26 USC §6011( a) (gesetzliche Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung)…

Die Gerichte haben auf die Argumente der OMB-Kontrollnummer mit den folgenden Argumenten geantwortet. 1) Das Formular 1040, US Individual Income Tax Return, enthält seit 1981 die OMB-Kontrollnummer. 2) Wie in einer Reihe von Fällen festgestellt, beseitigt das Fehlen einer OMB-Kontrollnummer nicht die gesetzliche Verpflichtung, Steuern einzureichen oder zu zahlen.

Zu den Fällen, die das OMB-Kontrollnummernargument betreffen, gehören:

• Vereinigte Staaten v. Wunder

Das Berufungsgericht der Vereinigten Staaten für den Sechsten Bezirk argumentiert, dass die Bestimmungen des Gesetzes zur Reduzierung von Papierkram nicht relevant sind, da das Gesetz nur für Informationsanfragen gilt, die nach dem 31. Dezember 1981 gestellt wurden und Steuererklärungen ab 1981 eine OMB-Kontrollnummer enthielten.

• Vereinigte Staaten gegen Patridge

Das Berufungsgericht der Vereinigten Staaten für den siebten Bezirk wies das Argument der OMB-Kontrollnummer des verurteilten Steuerzahlers mit den Worten zurück: andere Formen, die der IRS üblicherweise an die Steuerzahler verteilt. Dass diese Zahl seit 1981 konstant geblieben ist, bedeutet nicht, dass OMB sich seiner Pflicht entzogen hat."

• Vereinigte Staaten gegen Lawrence

In diesem Fall hatten IRS-Agenten, die die Steuerschuld von Herrn Lawrence berechnet hatten, einen Fehler gemacht, und es wurde festgestellt, dass Herr Lawrence weniger Steuern schuldete als ursprünglich festgelegt. Lawrence bat das Gericht, die Regierung aufzufordern, ihm seine Anwaltskosten zu erstatten, woraufhin das Gericht gegen ihn entschied. Er legte beim United States Court of Appeals for the Seventh Circuit Berufung ein und behauptete, das Verhalten der Regierung gegen ihn sei "ärgerlich, leichtfertig oder in böser Absicht" gewesen. und auch das Erhöhen des OMB-Kontrollnummernarguments.

Das Berufungsgericht der Vereinigten Staaten für den siebten Bezirk wies das OMB-Argument zurück und erklärte, dass

Laut Lawrence verlangte der Paperwork Reduction Act von 1995 (PRA) vom Internal Revenue Service, gültige Office of Management and Budget (OMB)-Nummern auf seinem Formular 1040 anzugeben. Lawrence argumentiert, dass die PRA nach ihren Bedingungen der Regierung verbietet, einen Bürger für das Nichtausfüllen eines Formulars mit einer strafrechtlichen Sanktion zu bestrafen, wenn die fragliche Informationsanfrage nicht der PRA entspricht... Doch Lawrence räumte in mündlicher Verhandlung ein, dass kein Fall aus diesem Kreis begründet einen solchen Vorschlag, und tatsächlich zitiert Lawrence keine Rechtsprechung aus einer Gerichtsbarkeit, die dies behauptet. Im Gegensatz dazu bezog sich die Regierung auf zahlreiche Fälle, die ihre Position untermauerten, dass die PRA keine Verteidigung gegen ein strafrechtliches Verfahren wegen unterlassener Einkommensteuererklärung darstellt."

Geschichte

Ursprüngliche Formularstruktur und Steuersätze

Formular 1040A für das Steuerjahr 1937

Das erste Formular 1040 wurde für die Steuerjahre 1913, 1914 und 1915 herausgegeben; die Nummer 1040 war einfach die nächste Nummer in der fortlaufenden Nummerierung der Formulare. Für 1913 galten die Steuern nur vom 1. März bis 31. Dezember. Das Originalformular 1040, das sowohl auf der IRS-Website als auch anderswo verfügbar ist, ist drei Seiten und 31 Zeilen lang, wobei die erste Seite auf die Berechnung der Einkommensteuer ausgerichtet ist, die zweite Seite konzentrierte sich auf eine detailliertere Dokumentation des Einkommens und die dritte Seite mit der Beschreibung der Abzüge und einem Unterschriftenfeld. Es gibt eine zusätzliche Seite mit Anweisungen. Die wichtigsten Regeln waren:

• Das steuerpflichtige Einkommen wurde ausgehend vom Bruttoeinkommen berechnet, wobei geschäftsbezogene Ausgaben abgezogen wurden, um das Nettoeinkommen zu erhalten, und dann bestimmte Befreiungen (normalerweise 3.000 USD oder 4.000 USD) abgezogen wurden. Mit anderen Worten, Menschen mit einem Nettoeinkommen von weniger als 3.000 US-Dollar müssten überhaupt keine Einkommenssteuer zahlen. Der vom Bureau of Labor Statistics verwendete Inflationsrechner schätzt den entsprechenden Betrag in 2015-Dollar auf 71.920 US-Dollar.
• Der Basissteuersatz für das zu versteuernde Einkommen betrug 1 %.
• Gutverdiener mussten zusätzliche Steuern zahlen. Die erste hochverdienende Steuerklasse, 20.000 bis 50.000 US-Dollar, hat eine zusätzliche Steuer von 1 % auf den Teil des Nettoeinkommens über 20.000 US-Dollar. Somit würde jemand mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 50.000 US-Dollar (über eine Million US-Dollar im Jahr 2015 laut BLS) insgesamt 800 US-Dollar (1% von 50.000 US-Dollar + 1% von 50.000 – 20.000 US-Dollar) an Bundeseinkommensteuer zahlen. Zu der Zeit (als die Vereinigten Staaten insgesamt viel ärmer waren) galten diese höheren Steuern für weniger als 0,5 % der Einwohner der Vereinigten Staaten.

Etwas mehr als 350.000 Formulare wurden 1914 eingereicht und alle wurden geprüft.

Formular 1040 für das Steuerjahr 1941: Der Grundaufbau und die Haupteinträge sind bekannt, aber es gibt jetzt mehr davon und die Fahrplanbriefe wurden neu zugewiesen

Nachträgliche Änderungen

Formular 1040A, Steuerjahr 2015

Für 1916 wurde das Formular 1040 in ein Jahresformular umgewandelt (dh jedes Jahr mit dem neuen auf dem Formular gedruckten Steuerjahr aktualisiert). Zunächst verschickte der IRS Steuerbroschüren (Formular 1040, Anweisungen und die gängigsten Anhänge) an alle Haushalte. Da alternative Zustellmethoden (CPA/Anwälte, Internetformulare) immer beliebter wurden, verschickte der IRS weniger Pakete per Post. 2009 wurde diese Praxis eingestellt.

Mit dem aktuellen Steuerzahlungsgesetz von 1943 wurde der Einkommensteuerabzug eingeführt. Das Individual Income Tax Act von 1944 schuf Standardabzüge für den 1040.

Die Steuererklärungsfrist war ursprünglich auf den 1. März festgelegt worden. Dies wurde im Revenue Act von 1918 auf den 15. März geändert , und im Internal Revenue Code von 1954 wurde die Steuererklärungsfrist vom 15. März auf den 15. umfassende Überarbeitung der Abgabenordnung. Der Grund für den 1. März wurde im Gesetz nicht erklärt, sondern war vermutlich, nach Ablauf des Steuer- (und Kalender-)Jahres Zeit für die Erstellung von Steuererklärungen zu geben. Die zweiwöchige Verlängerung vom 1. März bis zum 15. März erfolgte nach der Verabschiedung des Revenue Act von 1918 im Februar 1919, wobei nur wenige Wochen Zeit blieben, um die Rückgabe nach dem neuen Gesetz abzuschließen. Die Monatsverlängerung vom 15. März auf den 15. April sollte Steuerzahlern und Buchhaltern aufgrund der komplexeren Steuergesetzgebung zusätzliche Zeit für die Erstellung von Steuern geben und auch dazu beitragen, die Arbeit des IRS über einen längeren Zeitraum zu verteilen, da er Steuererklärungen über einen Zeitraum von einem Jahr erhalten würde längere Zeit.

Die 1040A wurde in den 1930er Jahren eingeführt, um den Einreichungsprozess zu vereinfachen, und wurde nach dem Steuerjahr 2017 eingestellt. Sie war auf Steuerzahler mit einem zu versteuernden Einkommen unter 100.000 US-Dollar beschränkt, die den Standardabzug anstelle von Einzelabzügen vornehmen .

Die 1040EZ wurde für die Steuerjahre 1982-2017 verwendet. Seine Verwendung war auf Steuerzahler ohne Anspruch auf Unterhaltsansprüche beschränkt, deren steuerpflichtiges Einkommen unter 100.000 US-Dollar liegt und die den Standardabzug anstelle von Einzelabzügen vornehmen.

Die elektronische Einreichung wurde 1986 mit der Verabschiedung des Steuerreformgesetzes von 1986 in eingeschränkter Form eingeführt , und ab 1992 durften Steuerzahler, die Geld schuldeten, elektronisch einreichen. Das vom IRS und dem Financial Management Service gemeinsam verwaltete elektronische Bundessteuerzahlungssystem wurde 1996 ins Leben gerufen und ermöglichte es den Menschen, geschätzte Zahlungen zu leisten.

Mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurde ein neues, neu gestaltetes Formular 1040 für das Steuerjahr 2018 veröffentlicht. Es reduzierte die Anzahl der Zeilen von 79 auf 23, entfernte zwei der Varianten (1040A und 1040EZ) zugunsten von das neu gestaltete Formular 1040 und die ergänzenden Zeitpläne neu gestaltet.

Änderungen von Komplexität und Steuersätzen

Die Komplexität und der Compliance-Aufwand des Formulars und der damit verbundenen Anweisungen haben seit 1913 erheblich zugenommen. Die National Taxpayers Union hat den stetigen Anstieg der Komplexität von einem 34-Zeilen-Formular im Jahr 1935 auf ein 79-Zeilen-Formular im Jahr 2014 dokumentiert, der auf 23 Zeilen zurückgegangen ist 2018 erstellte Quartz ein animiertes GIF, das die allmählichen Veränderungen der Struktur und Komplexität der Form zeigt. Die NTU-Tabelle ist unten mit Daten bis 2014:

Formular 1040EZ, 2011

Die Seitenzahl des Bundessteuergesetzes ist von 400 im Jahr 1913 auf über 72.000 im Jahr 2011 angewachsen. und Abzüge, eine Erhöhung der Feinheit der Besteuerungsregeln und der ausdrücklich auf der Grundlage historischer Erfahrungen dargelegten Grenzfälle sowie eine Erhöhung der Zahl der Steuerzahler, die es erforderlich macht, für weniger erfahrene Steuerzahler längere und explizitere Anweisungen anzubieten. Während beispielsweise die ursprünglichen Versionen des Formulars 1040 nur mit einem im Steuerformular selbst enthaltenen Steuersatz enthalten waren, veröffentlicht der IRS jetzt eine vollständige Steuertabelle für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 100.000 US-Dollar, so dass die Leute ihre Steuerschuld direkt von ihrem zu versteuerndes Einkommen, ohne komplizierte arithmetische Berechnungen anhand des Tarifplans durchführen zu müssen. Der IRS veröffentlicht immer noch seinen Tarifplan, damit Menschen ihre ungefähre Steuerschuld schnell berechnen können, und lässt Menschen mit einem Einkommen von über 100.000 US-Dollar ihre Steuern direkt mithilfe des Steuerberechnungsarbeitsblatts berechnen.

Neben einer Zunahme der Komplexität des Formulars sind auch die Steuersätze gestiegen, obwohl der Anstieg der Steuersätze im Gegensatz zur stetigen Zunahme der Steuerkomplexität nicht stetig war (mit enormen Auf- und Abschwüngen).

Kosten für die Einreichung

Für die Erstellung der Steuererklärung gaben die Amerikaner etwa 20 % des eingenommenen Steuerbetrags aus (die Schätzung der Befolgungskosten und der Effizienzkosten ist schwierig, da weder die Regierung noch die Steuerzahler regelmäßig über diese Kosten Rechenschaft ablegen). 2013 gab es in den USA mehr Steuerberater (1,2 Millionen) als Strafverfolgungsbeamte (765 000) und Feuerwehrleute (310 400) zusammen. Die National Taxpayers Union schätzte die Compliance-Kosten im Jahr 2018 auf 11 Stunden pro Formular 1040 gegenüber 12 Stunden im Jahr 2017, wobei insgesamt 92,5 Milliarden US-Dollar für die Einhaltung der individuellen Einkommensteuer ausgegeben wurden, gegenüber 94,27 Milliarden US-Dollar im Jahr 2017.

Im Jahr 2008 wurden 57,8% der Steuererklärungen mit Unterstützung von bezahlten Steuererstellern eingereicht, verglichen mit etwa 20% der Steuerzahler, die in den 1950er Jahren einen bezahlten Steuerersteller beschäftigten.

Siehe auch

• Liste der Länder nach Steuersätzen

Verweise