Wettbewerbsfähiger Steuerplan - Competitive Tax Plan

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Der Competitive Tax Plan ist ein in den USA vorgeschlagener Steueransatz , der eine Mehrwertsteuer von 10–15% (MwSt.) Erhebt und die Einkommens- und Körperschaftssteuer senkt . Der Plan wurde von Michael J. Graetz , Professor für Steuerrecht an der Columbia Law School und ehemaliger stellvertretender stellvertretender Sekretär des Finanzministeriums für Steuerpolitik, erstellt. Graetz gibt an, dass der Plan genügend Einnahmen generieren würde, um Familien, die weniger als 100.000 USD Jahreseinkommen verdienen, von der Zahlung von Einkommenssteuern oder der Abgabe von Steuererklärungen auszuschließen. Der wettbewerbsfähige Steuerplan würde einen neuen Lohnsteuerausgleich vorsehen , um die Steuergutschrift für verdientes Einkommen zu ersetzen und Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor Steuererhöhungen im Rahmen des neuen Systems zu schützen. Nach dem ursprünglichen Vorschlag würden Haushalte mit einem Jahreseinkommen von mehr als 100.000 USD mit einem pauschalen Steuersatz von 25% besteuert und der Körperschaftsteuersatz auf 25% gesenkt. Graetz argumentiert, dass eine Senkung des Körperschaftsteuersatzes "die Vereinigten Staaten zu einer äußerst attraktiven Nation für Unternehmensinvestitionen sowohl für US-Bürger als auch für ausländische Investoren machen würde". 2013 präsentierte Graetz eine aktualisierte Version seines Plans für 2015.

Über Planautor

Michael J. Graetz ist Professor an den Columbia Alumni of Tax Law. Er wurde am 20. November 1944 in Atlanta, Georgia, geboren. Er ist verheiratet und hat fünf Kinder.

Graetz ist ein führender Experte für nationales und internationales Steuerrecht. Er hat an der University of Virginia Law School , der University of Southern California , dem California Institute of Technology und der Yale Law School unterrichtet und war außerdem Assistent des Sekretärs und Sonderberaters der Finanzabteilung. Graetz gewann die Daniel M. Holland Medaille der National Tax Association. Er hat mehr als 80 Artikel zu einem breiten Spektrum von Steuer-, internationalen Steuer-, Gesundheitspolitik- und Sozialversicherungsfragen verfasst.

Der "Competitive Tax Plan" wurde für 2015 aktualisiert

In seiner Arbeit beschreibt Graetz die USA im Vergleich zu anderen OECD- Ländern als "Niedrigsteuerland" . Dies bedeutet, dass die gesamten Steuereinnahmen von Bund, Ländern und Gemeinden in Prozent des BIP viel niedriger sind als die anderer OECD-Länder. Die Einkommensteuer in den USA ist im Vergleich zu EU27 und OECD derzeit gleich oder höher als in den meisten Ländern. Nach Angaben von Graetz aus dem Jahr 2010 haben die USA auch eine niedrige Verbrauchsteuer als Prozentsatz der Gesamtbesteuerung. Darüber hinaus erwähnt Graetz, dass die USA das einzige OECD-Land ohne Mehrwertsteuer waren. Mehr als 160 Länder auf der ganzen Welt haben bereits eine Mehrwertsteuer. Dies muss sich entsprechend seiner Arbeit ändern. Um dies zu beheben, skizzierte Graetz in seinem Artikel " Aktualisierung des Wettbewerbssteuerplans: Ein neuer Epilog für 100 Millionen unnötige Renditen" die "fünf Teile des wettbewerbsfähigen Steuerplans" :

  • "Führen Sie zunächst eine Mehrwertsteuer ein, eine breit angelegte Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, die mittlerweile von mehr als 160 Ländern weltweit erhoben wird. Viele englischsprachige Länder nennen dies eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen (GST)."
  • "Zweitens: Verwenden Sie die Einnahmen aus dieser Verbrauchssteuer, um eine Einkommensteuerbefreiung von 100.000 US-Dollar Familieneinkommen zu finanzieren, die mehr als 120 Millionen amerikanische Familien von der Einkommenssteuer befreit, und senken Sie die Einkommensteuersätze für Einkommen über diesem Betrag."
  • "Drittens senken Sie den Körperschaftsteuersatz auf 15 Prozent."
  • "Viertens: Schutz von Arbeitnehmern mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor einer Steuererhöhung durch Steuersenkungen."
  • "Fünftens: Schützen Sie Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor einer Steuererhöhung, indem Sie die erstattungsfähigen Steuergutschriften für Kinder erheblich erweitern, die über Debitkarten zur Verwendung an der Registrierkasse geliefert werden."

Es gibt einige Grundprinzipien für den Vorschlag einer Steuer auf Waren und Dienstleistungen:

  • Broad-Base, Single Rate, Kreditmethode
  • "Modelle sind moderne Mehrwertsteuern wie Neuseeland, Australien, Kanada, Singapur und Südafrika, nicht die archaischen europäischen Mehrwertsteuern."
  • "Zielbasiert, grenzangepasst"
  • "Hohe Schwelle für die Registrierung"
  • "Anreiz für Staaten, sich zu huckepack zu nehmen"
  • "Achtzehn Monate bis zwei Jahre Intervall zwischen Inkrafttreten und Implementierung für Unternehmen und IRS, um sich vorzubereiten"

Die vorgeschlagene Mehrwertsteuer beträgt 12,9%.

Der nächste Punkt im wettbewerbsfähigen Steuerplan ist die Verringerung der Einkommensteuer. Er schlug vor, die Einkommensteuer nur auf Einkommensstarke zu beschränken, um sicherzustellen, dass das föderale Steuersystem progressiv bleibt. Ein weiterer Schritt besteht darin, ein Familiengeld von 100.000 USD für verheiratete Paare bereitzustellen (50.000 USD für Singles, 75.000 USD für Haushaltsvorstände). Dieser Schritt wird einen Großteil der Einkommensteuererklärung (mehr als 120 Millionen) eliminieren und dazu führen, dass weniger als 20 Prozent aller US-Steuereinheiten zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen verpflichtet sind. Er gab spezifische Niveaus der Einkommensteuersätze an. Zum Beispiel für verheiratete Paare wird es sein:

  • 14% für Einkommen zwischen 100.000 und 200.000 USD
  • 27% für Einkommen zwischen 200.000 und 600.000 USD
  • 31% für Einkommen über 600.000 USD

Der nächste Schritt des Vorschlags ist die "Senkung und Reform der Körperschaftsteuer". Der vorgeschlagene Steuersatz beträgt 15 Prozent. Dieser Schritt sollte das Problem der internationalen Einkommensbesteuerung lösen, da er die geltenden gesetzlichen Anreize zur Lokalisierung von Abzügen in den USA und von Einkünften im Ausland beseitigt. Außerdem wird die alternative Mindeststeuer für Unternehmen aufgehoben. Dies sollte die Besteuerung von Kleinunternehmen vereinfachen.

Ein weiterer Teil des Plans besteht darin, Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen zu schützen, indem neue Kinderkredite über Debitkarten bereitgestellt werden, die an der Registrierkasse verwendet werden können. Alle Kinder haben Anspruch auf 1.500 USD pro Kind (bei verheirateten Paaren mit mehr als 150.000 USD (75.000 USD für Singles und Haushaltsvorstände) laufen diese Gutschriften mit einer Rate von 5% * aus. Für Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen wird es noch mehr sein.

Neben dem Schutz von Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen sieht der Plan auch den Schutz von Arbeitnehmern mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor, indem eine Lohnsteuergutschrift von 15,3 Prozent für Löhne bis zu 10.000 USD und 1.530 USD pro Arbeitnehmer für alle Arbeitnehmer mit einem Einkommen zwischen 10.000 und 40.000 USD bereitgestellt wird. Mit dieser Gutschrift werden alle Lohnsteuern für Arbeitnehmer mit einem Einkommen von 10.000 USD oder weniger beseitigt. Außerdem wird mindestens der Anteil (die Hälfte) der Arbeitnehmer an den Lohnsteuern für Arbeitnehmer mit einem Einkommen von weniger als 20.000 USD beseitigt. Über 40.000 US-Dollar läuft dieser Kredit mit einer Rate von 7,65 Prozent aus.

Keine formelle Rechnung für den Wettbewerbssteuerplan selbst ist im Kongress ; Das Progressive Consumption Tax Act von Senator Ben Cardin weist jedoch viele ähnliche Merkmale auf.

Siehe auch

Anmerkungen

  1. ^ Greenstein, Robert & Lav, Irirs (2005, 27. Juni). Der Graetz-Steuerreformplan und die Behandlung einkommensschwacher Haushalte. Abgerufen von https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households
  2. ^ Michael J. Graetz. (nd). Abgerufen am 2. November 2020 von https://law.yale.edu/michael-j-graetz
  3. ^ Michael Graetz. (nd) Abgerufen von https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz
  4. ^ a b "Professor Michael Graetz von der Yale Law School schlägt Reform und Aufhebung der Einkommensteuer vor" . Yale Law School. 08.11.2002. Archiviert vom Original am 29.08.2008 . Abgerufen am 08.08.2007 .
  5. ^ a b Graetz, Michael. "Der wettbewerbsfähige Steuerplan von Graetz: Update für 2015" . Steuerpolitisches Zentrum . Abgerufen am 6. April 2016 .
  6. ^ "Michael J. Graetz - Yale Law School" . law.yale.edu . Abgerufen am 01.11.2020 .
  7. ^ "Michael J. Graetz" . Columbia Law School . Abgerufen am 01.05.2018 .
  8. ^ Graetz, Michael (2013). Aktualisierung des Wettbewerbssteuerplans: Ein neuer Epilog für 100 Millionen unnötige Rückgaben. Columbia Law & Economics Working Paper Nr. 463 (2013) . Abgerufen von https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/
  9. ^ "S.3005 - Progressive Consumption Tax Act von 2014" .
  10. ^ Schuyler, Michael. "Eine Analyse der progressiven Verbrauchsteuer von Senator Cardin" . Die Steuerstiftung . Die Steuerstiftung . Abgerufen am 6. April 2016 .

Verweise

Externe Links