Formular 1099 - Form 1099
Das Formular 1099 ist eines von mehreren IRS-Steuerformularen (siehe Abschnitt Varianten ), die in den USA zur Erstellung und Einreichung einer Informationserklärung verwendet werden , um verschiedene Einkommensarten außer Löhnen, Gehältern und Trinkgeldern (für die das Formular W-2 verwendet wird) zu melden stattdessen). Der Begriff Informationserklärung wird im Gegensatz zum Begriff Steuererklärung verwendet, obwohl der letztere Begriff manchmal umgangssprachlich verwendet wird, um beide Arten von Erklärungen zu beschreiben.
Das Formular wird verwendet, um Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer , Mieteinnahmen, Zins- und Dividendenerträge, Verkaufserlöse und sonstige Erträge zu melden . Leere 1099-Formulare und die zugehörigen Anweisungen können von der IRS-Website heruntergeladen werden.
Bedeutung für die Steuererklärung des Zahlungsempfängers
Die Zahlungsempfänger verwenden die Informationen auf den 1099 Formularen, um ihre eigenen Steuererklärungen auszufüllen . Um Papier zu sparen, können die Zahler den Zahlungsempfängern ein einziges kombiniertes Formular 1099 geben , in dem alle ihre 1099 Transaktionen für das gesamte Jahr aufgelistet sind. Steuerzahler sind normalerweise nicht verpflichtet, Formulare 1099 ihrer eigenen Einkommensteuererklärung beizufügen, es sei denn, das Formular 1099 enthält einen Bericht über die Bundeseinkommensteuer, der vom Zahler von den entsprechenden Zahlungen einbehalten wird.
Die Ausstellung oder Nichtausstellung eines Formulars 1099 im Einzelfall bestimmt nicht die steuerliche Behandlung des Zahlungsempfängers. Jeder Steuerzahler des Zahlungsempfängers ist gesetzlich dafür verantwortlich, den korrekten Betrag des Gesamteinkommens in seiner eigenen Einkommensteuererklärung des Bundes anzugeben, unabhängig davon, ob ein Formular 1099 eingereicht wurde.
Aus verschiedenen Gründen können einige Form 1099-Berichte Beträge enthalten, die für den Zahlungsempfänger nicht steuerpflichtig sind. Ein typisches Beispiel ist das Formular 1099-S für die Meldung von Erlösen (nicht Gewinnen) aus Immobilientransaktionen. Der Ersteller des Formulars 1099-S meldet den Verkaufserlös unabhängig von der Höhe der "Basis" des Steuerpflichtigen in der verkauften Immobilie. (Basis ist in der Regel der Betrag der Kosten, die dem Steuerpflichtigen beim Erwerb der Immobilie entstehen, möglicherweise Jahre vor dem Verkauf.) Der Basisbetrag des Steuerpflichtigen wird vom Steuerpflichtigen (in seiner eigenen Steuererklärung) vom Erlösbetrag bis abgezogen Bestimmen Sie den Gewinn (falls vorhanden) aus dem Verkauf.
In jedem Fall bleibt der Steuerzahler des Zahlungsempfängers für die Abgabe einer genauen Einkommensteuererklärung des Bundes verantwortlich.
Anmeldeerfordernisse
Jeder Zahler muss für jede gedeckte Transaktion ein Formular 1099 ausfüllen. Es werden drei oder vier Kopien angefertigt: eine für den Zahler, eine für den Zahlungsempfänger, eine für den IRS und eine für das State Tax Department, falls erforderlich. Zahler, die 250 oder mehr Form 1099-Berichte einreichen, müssen alle elektronisch beim IRS einreichen. Wenn die Anforderung von weniger als 250 erfüllt ist und Papierkopien eingereicht werden, fordert der IRS den Zahler außerdem auf, eine Kopie des Formulars 1096 einzureichen , das eine Zusammenfassung der an das IRS gesendeten Informationsformulare darstellt. 1096 ist jedoch nicht erforderlich, wenn das 1099-Formular elektronisch eingereicht wird. Die Rücksendungen müssen beim IRS eingereicht und bis Ende Januar unmittelbar nach dem Jahr, für das die Ertragsposten oder sonstigen Erlöse gezahlt werden, an die Zahlungsempfänger gesendet werden.
Das Gesetz sieht verschiedene Dollarbeträge vor, unter denen keine Meldepflicht nach Form 1099 auferlegt wird. Für einige Varianten des Formulars 1099 ist beispielsweise keine Einreichung für Zahlungsempfänger erforderlich, die im betreffenden Jahr weniger als 600 USD vom Zahler erhalten. Insbesondere für das Formular 1099-MISC müssen Unternehmen für jeden Auftragnehmer, der im Laufe eines Jahres mehr als 600 USD für Dienstleistungen bezahlt hat, ein Formular 1099 einreichen. Diese Anforderung gilt normalerweise nicht für Unternehmen, die Zahlungen erhalten. In der Tabelle im Abschnitt Varianten finden Sie spezifische Mindestbeträge für jedes Formular.
Das Formular wird verwendet, um Einkünfte, Erlöse usw. nur auf Kalenderjahresbasis (1. Januar bis 31. Dezember) zu melden , unabhängig vom Geschäftsjahr, das der Zahler oder Zahlungsempfänger für andere Steuerzwecke des Bundes verwendet.
Varianten
Ab 2015 werden je nach Art der Einkommenstransaktion mehrere Versionen des Formulars 1099 verwendet.
Eine bemerkenswerte Verwendung des Formulars 1099 ist die Meldung von Beträgen, die von einem Unternehmen (einschließlich gemeinnütziger Organisationen) an einen in den USA ansässigen unabhängigen Auftragnehmer für Dienstleistungen gezahlt wurden (in der IRS-Terminologie sind solche Zahlungen eine Vergütung für Nichtmitarbeiter ). Die Allgegenwart des Formulars hat auch dazu geführt, dass der Ausdruck "1099 Arbeiter" oder "1099 Wirtschaft" verwendet wurde, um sich auf die unabhängigen Auftragnehmer selbst zu beziehen.
Im Jahr 2011 wurde die Anforderung durch das Small Business Jobs Act von 2010 auf Zahlungen von Personen ausgedehnt , die Einkünfte aus Mietobjekten erhalten.
Das Formular 1099 wird auch verwendet, um Zinsen (1099-INT), Dividenden (1099-DIV), Verkaufserlöse (1099-B) und einige Arten von sonstigen Erträgen (1099-MISC) zu melden. Leere 1099-Formulare und die zugehörigen Anweisungen können von der IRS-Website heruntergeladen werden.
Die folgende Tabelle enthält Informationen zu jeder Variante. Beachten Sie, dass für diejenigen, die die elektronische Einreichung des Formulars 1099 eingerichtet haben, das Fälligkeitsdatum für das IRS der 31. März und nicht der letzte Tag im Februar ist.
| Bilden | Benutzen | Mindestbetrag, zu dem das Formular ausgestellt wird | Wer stellt das Formular aus? | Fälligkeitsdatum des Empfängers | Datum wegen IRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1099-A | Erwerb oder Aufgabe von gesichertem Eigentum | Jeder Betrag | Darlehensgeber | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-B | Einnahmen aus Broker- und Tauschgeschäften | Jeder Betrag | Makler- oder Tauschbörse | 15. Februar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-C | Schuldenerlass | 600 Dollar | Darlehensgeber | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-CAP | Änderungen der Unternehmenssteuerung und der Kapitalstruktur | 100 Millionen Dollar | Konzern | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-DIV | Dividenden und Ausschüttungen | 10 US-Dollar (600 US-Dollar für Liquidationen) | Investmentfondsgesellschaft | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-G | Regierungszahlungen | 10 $ | Regierungsbehörde | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-H | Krankenkasse Vorauszahlungen | Jeder Betrag | Anbieter von Krankenversicherungsschutz | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-INT | Zinsertrag | 10 US-Dollar (600 US-Dollar für ein gewisses Interesse) | Zahler von Zinserträgen (normalerweise eine Bank, ein Finanzinstitut oder eine Regierung) | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-K | Zahlungen mit Händlerkarten und Drittanbieternetzwerken | Transaktionen im Wert von 20.000 USD und 200 USD.
Reduziert im Jahr 2022 auf 600 US-Dollar und keine Mindestanzahl von Transaktionen. |
Banken und andere Zahlungsabwickler | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-LTC | Leistungen der Langzeitpflege | Jeder Betrag | Versicherungsunternehmen | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-MISC | Sonstiges Einkommen | 600 US-Dollar für die meisten Entschädigungen (10 US-Dollar für Lizenzgebühren) | Zahler | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-NEC | Vergütung für Nichtmitarbeiter | 600 Dollar | Zahler | 1. Februar | 1. Februar |
| 1099-OID | Originalausgaberabatt | 10 $ | Emittent des Schuldtitels oder Maklers | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-PATR | Steuerpflichtige Ausschüttungen von Genossenschaften | 10 $ | Kooperative | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-Q | Zahlung aus qualifizierten Bildungsprogrammen | Jeder Betrag | Administrator oder Bank, die den 529-Plan oder die Coverdell ESA verwaltet | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-R | Ausschüttungen aus Pensionen, Renten, Pensionsplänen, IRAs oder Versicherungsverträgen | 10 $ | Depotbank | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-S | Einnahmen aus Immobilientransaktionen | 600 Dollar | Person, die für den Abschluss der Transaktion verantwortlich ist; Wenn niemand für den Abschluss der Transaktion verantwortlich ist, dann in der Reihenfolge: der Hypothekengeber, der Makler des Übertragers, der Makler des Erwerbers oder der Erwerber | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| 1099-SA | Distributionen von einer HSA, Archer MSA oder Medicare Advantage MSA | Jeder Betrag | Institution, die die HSA oder MSA verwaltet | 31. Januar | Letzter Tag im Februar |
| SSA-1099 | Leistungsnachweis der sozialen Sicherheit | Jeder Betrag | Verwaltung der sozialen Sicherheit | 31. Januar | N / A |
| RRB-1099 | Zahlungen durch das Railroad Retirement Board | Jeder Betrag | Railroad Retirement Board | 31. Januar | N / A |
| RRB-1099-R | Renten- und Renteneinkommen des Railroad Retirement Board | Beliebiger Betrag (kein in Publikation 575 aufgeführter Betrag) | Railroad Retirement Board | 31. Januar | N / A |
Geschichte
Nach dem War Revenue Act von 1917 musste jedes Unternehmen bestimmte Zahlungen an ein anderes Unternehmen melden. Zu den meldepflichtigen Zahlungen gehörten Zahlungen von Zinsen, Mieten, Gehältern, Löhnen, Prämien, Renten, Vergütungen, Vergütungen, Bezügen oder anderen festen oder bestimmbaren Körnern, Gewinnen und Erträgen. Zahlungen an ein Unternehmen mussten gemeldet werden, wenn die Zahlungen im Laufe des Jahres mindestens 800 USD betrugen. Der Zahler musste den Namen und die Adresse des Zahlungsempfängers sowie den Gesamtbetrag der Zahlungen auf dem Formular 1099 angeben und bis zum 1. März des auf die Zahlungen folgenden Jahres an den Internal Revenue Service senden. Der Zahler musste das Formular 1096, ein Übermittlungsschreiben und eine eidesstattliche Erklärung, aus denen die Richtigkeit jedes Formulars 1099 hervorgeht, beifügen.
Siehe auch
Externe Links
- IRS-Anweisungen für das Formular 1099-MISC, einschließlich eines Leitfadens, welche Zahlungen gemeldet werden müssen