Besteuerung in Belgien - Taxation in Belgium
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| Besteuerung |
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| Ein Aspekt der Finanzpolitik |
In Belgien werden Steuern sowohl auf staatlicher als auch auf lokaler Ebene erhoben. Die wichtigsten Steuern werden auf Bundesebene erhoben. Diese Steuern umfassen Einkommensteuer , Sozialversicherung , Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer . Auf lokaler Ebene werden sowohl Grundsteuern als auch kommunale Steuern erhoben. Die Steuereinnahmen beliefen sich 2012 auf 48% des BIP.
Die Höhe der Steuern, die eine Person in Belgien zahlen muss, hängt davon ab, ob Sie im Land ansässig sind oder nicht. Für einen Einwohner (eine Person, deren Arbeits- oder Familienheim in Belgien liegt) ist dies klar. Bei Nichtansässigen gibt es jedoch zwei Szenarien. Wenn Sie nicht in Belgien ansässig sind und mindestens sechs Monate im Jahr (183 Tage) in Belgien leben und bei Ihrer örtlichen Gemeinde registriert sind, werden Sie als ansässig eingestuft. Dies bedeutet, dass Sie von der belgischen Einkommensteuer auf Ihr weltweites Einkommen besteuert werden. Wenn Sie jedoch nicht in Belgien ansässig sind und im Laufe des Jahres weniger als 6 Monate (183 Tage) in Belgien leben, müssen Sie die belgische Einkommensteuer nur auf das Einkommen zahlen, das Sie in Belgien verdient haben (einschließlich Mieten und Kapitalgewinnen).
Die Steuerthemen und -gesetze werden von der Regierung über das Finanzministerium verwaltet. Die Befugnis zur Erhebung von Steuern liegt nur beim Parlament. Nachdem das Gesetz vom König unterzeichnet wurde, wird es im Amtsblatt veröffentlicht.
Der effektive Steuersatz in Belgien wird allgemein als einer der höchsten der Welt bezeichnet. siehe Liste der Länder nach Steuersätzen .
Einkommensbesteuerung
Steuern einreichen
Das belgische Steuerjahr für persönliches Einkommen läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Sowohl in Belgien ansässige als auch nicht in Belgien ansässige Personen, die Steuern auf ihr Einkommen zahlen (wie oben erwähnt), müssen eine jährliche belgische Steuererklärung einreichen. Eine mit Ihrem Einkommen im Vorjahr verbundene Steuererklärung wird in der Regel im Mai oder Juni abgegeben. In der Regel muss die Rücksendung bis Ende Juni erfolgen (das genaue Datum finden Sie in der jeweiligen Steuererklärung). Falls Sie Ihre Rücksendung nicht fristgerecht einreichen, erhalten Sie eine Geldstrafe. Darüber hinaus können die Steuerbehörden den Steuerbetrag bestimmen, den Sie zahlen müssen.
Bei regelmäßigen Einkommensteuerzahlungen ist dies recht einfach. Wenn Sie erwerbstätig sind, wird Ihr Arbeitgeber Ihre Einkommenssteuer regelmäßig (jeden Monat) von Ihrem Gehalt abziehen. Bei Selbständigen oder bezahlten Unternehmensleitern ist der Prozess ähnlich: Die Steuern werden monatlich im Voraus über das Inkassobüro oder die Bank gezahlt. In Belgien ist es auch möglich, Steuern per Post oder online zu zahlen (über das Steuerportal der belgischen Regierung). Für Nichtansässige mit belgischem Einkommen ist dies etwas komplizierter. Eine Steuererklärung wird zugestellt, sobald sie das zuständige Steueramt informiert. Zum anderen können sie auch per Post oder online bezahlen.
Einkommensteuersätze
Die Einkommensteuer wird berechnet, indem auf das zu versteuernde Einkommen ein progressiver Steuersatz angewendet wird, dessen Steuersätze von 25% auf einen Höchstsatz von 50% steigen. Die Preise waren ab 2015 wie folgt:
| Jährliches Einkommen | Steuersatz | |
|---|---|---|
| Von 0 bis 10.860 € | 25% | 2.715 € |
| Von 10.860 € bis 12.470 € | 30% | 483 € (insgesamt 3.198 €) |
| Von 12.470 € bis 20.780 € | 40% | 3.324 € (insgesamt 6.522 €) |
| Von 20.780 € bis 38.080 € | 45% | 7.785 € (insgesamt 14.307 €) |
| Über 38.080 € | 50% |
Während im Jahr 2019 die Einkommensteuersätze etwas anders sind:
| Jährliches Einkommen | Steuersatz | |
|---|---|---|
| Von 0 bis 13.250 € | 25% | 3.312,50 € |
| Von 13.250 € bis 23.390 € | 40% | 4.056 € (insgesamt 7.368,50 €) |
| Von 23.390 € bis 40.480 € | 45% | 7.690,50 € (insgesamt 15.059 €) |
| Über 40.480 € | 50% |
Das Arbeitseinkommen unterliegt auch den Sozialversicherungsbeiträgen. Die Arbeitnehmerbeiträge betragen 13,07% und werden vom Arbeitgeber abgezogen. Darüber hinaus trägt der Arbeitgeber rund 35% zum Arbeitnehmerlohn bei. Für Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern gilt keine Beitragsobergrenze.
Abzüge von der Einkommensteuer
Darüber hinaus kann eine lange Liste von Steuervergünstigungen sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer abgezogen werden, einschließlich eines allgemeinen Abzugs, eines Leistungsabzugs und eines Abzugs für unterhaltsberechtigte Personen. Steuerabzüge werden gemäß folgender Tabelle gewährt:
| Leistungsart | Mitarbeiterabzug | Arbeitgeberabzug |
|---|---|---|
| Kind | --- ---. | 7% |
| Arbeitslosigkeit | 0,87% | 1,46% |
| Medizinische Versorgung / Krankheit | 1,15% | 2,35% |
| Berufskrankheit | --- ---. | 1% |
| Arbeitsunfälle | --- ---. | 0,3% |
Unternehmensbesteuerung
In Belgien gibt es viele Steuern, die mit dem Geschäft verbunden sind, wie z. B. Körperschaftsteuer (genauer angegeben im Einkommensteuergesetz), Lohnsteuer auf an Mitarbeiter und Direktoren gezahlte Vergütung, Mehrwertsteuer, Transfersteuer, Versicherungsprämiensteuer. Gelegentlich können bestimmte regionale oder lokale Steuern anfallen, je nachdem, in welchem Bereich das Unternehmen tätig ist.
Die Steuern unterscheiden sich auch in Abhängigkeit davon, ob ein bestimmtes Unternehmen ansässig oder nicht ansässig ist. Bei gebietsansässigen Unternehmen wird die Körperschaftsteuer auf Kapitalgewinne, weltweite Gewinne und Erträge des Unternehmens erhoben. Ausländische Unternehmen müssen Steuern auf belgische Einkünfte zahlen.
Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 25%. Kleine Unternehmen, die strenge Bedingungen erfüllen, haben manchmal Anspruch auf einen ermäßigten Steuersatz von 20% auf bis zu 100000 € an steuerpflichtigen Einnahmen.
Laut der Deloitte-Studie Taxation and Investment in Belgium 2017 kann das zu versteuernde Einkommen folgendermaßen definiert werden: „Das zu versteuernde Einkommen eines gebietsansässigen Unternehmens umfasst sein jährliches weltweites Einkommen abzüglich zulässiger Abzüge. Einkünfte eines gebietsansässigen Unternehmens aus ausländischen Immobilien oder Zweigniederlassungen in Ländern, mit denen Belgien ein Steuerabkommen geschlossen hat, sind befreit. Obwohl Subventionen grundsätzlich Teil des steuerpflichtigen Einkommens sind, sind bestimmte Subventionen zur Schaffung von Arbeitsplätzen, Kapitalzuschüsse und Zinszuschüsse für Körperschaftsteuerzwecke befreit. “ Während der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens können Unternehmen jedoch alle Geschäftsausgaben abziehen, die als legitim und zu marktüblichen Bedingungen angesehen werden können. Ausgaben, die als Abzüge herangezogen werden können, sind beispielsweise Lizenzgebühren, Gebühren, Investitionen, arbeitgeberfinanzierte Pensionsbeiträge, ein Teil der Leistungen an Arbeitnehmer und in einigen Fällen auch Zinsen für Darlehen.
Durch den Verkauf von materiellen und immateriellen Vermögenswerten erzielt das Unternehmen Kapitalgewinne, die normalerweise mit dem Standard-Körperschaftsteuersatz von 25% besteuert werden. „Die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus solchen Vermögenswerten kann jedoch aufgeschoben werden, wenn die Vermögenswerte vor der Veräußerung und der gesamten Wiederanlage des Verkaufs länger als fünf Jahre gehalten wurden. Die fällige Steuer wird über die Laufzeit des Vermögenswerts verteilt, in dem der Verkaufserlös liegt wurde reinvestiert. “Und weiter:„ Kapitalgewinne aus festverzinslichen Wertpapieren werden als Gewinn besteuert. Gewinne aus Beteiligungen an anderen Unternehmen sind jedoch befreit, wenn: (i) die Aktien die steuerpflichtige Anforderung für die Anwendung der erhaltenen Dividenden erfüllen; und (ii) die Aktien wurden für einen ununterbrochenen Zeitraum von mindestens einem Jahr in vollem Besitz gehalten. „
| Belgien Steuerliche Fakten für Unternehmen | |
|---|---|
| Körperschaftsteuersatz | 25% (20% für förderfähige KMU) |
| Fairness Tax | 5% |
| Geheime Provisionssteuer | 50% / 100% |
| Branchensteuersatz | 25% (20% für förderfähige KMU) |
Indirekte Steuer
Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Verbrauchsteuer, die auf ein Produkt erhoben wird, wenn in jeder Phase der Lieferkette von der Produktion bis zur Verkaufsstelle Mehrwert geschaffen wird. Die Höhe der Mehrwertsteuer, die der Benutzer zahlt, bezieht sich auf die Kosten des Produkts abzüglich der Kosten für Materialien, die in dem Produkt verwendet wurden und bereits besteuert wurden. “ Auf Exporte wird keine Mehrwertsteuer erhoben, und der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21%. In bestimmten Fällen können die Sätze jedoch etwas anders sein - 0% bei täglichen und wöchentlichen Veröffentlichungen und bestimmten recycelten Gütern, 6% bei den meisten Grundgütern (Wasser, Lebensmittel, ...), 12% bei 12% im Zusammenhang mit Sozialwohnungen und Restaurantdienstleistungen. Eine Mehrwertsteuererklärung muss monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden. In Bezug auf die Zahlungen muss die fällige Steuer in der Regel zum Zeitpunkt der Einreichung der Mehrwertsteuererklärung gezahlt werden, und manchmal können Vorauszahlungen erforderlich sein. Die belgische Mehrwertsteuer ist Teil des Mehrwertsteuersystems der Europäischen Union. Die meisten kleineren Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 25000 € können ab dem 01.01.2016 eine Befreiung beantragen.
Transfersteuer - In Belgien gibt es keine Transfersteuer.
Bei der Kapitalsteuer wird nur eine feste Gebühr von 50 EUR erhoben.
In Belgien gibt es auch einige Umweltsteuern, die hauptsächlich mit dem Energieverbrauch verbunden sind.
Verweise
- ^ "EU - Steuereinnahmenstatistik" .
- ^ a b c "Belgischer Steuerleitfaden: Steuern in Belgien für Ausländer verstehen" . Expat-Leitfaden für Belgien | Expatica . Abgerufen am 28.04.2019 .
- ^ a b "Belgien - CountryPedia - Papaya Global" .
- ^ "Belgien individuelle Steuern auf persönliches Einkommen" .
- ^ "KPMG - Steuerkarte" (PDF) .
- ^ "Belgische Sozialversicherung" (PDF) .
- ^ a b c d Steuern und Investitionen in Belgien 2017 (PDF) .
- ^ "Belgium Corporate - Steuern auf Unternehmenseinkommen" . Abgerufen am 13. Mai 2021 .
- ^ Kagan, Julia. "Mehrwertsteuer - Mehrwertsteuerdefinition" . Investopedia . Abgerufen am 28.04.2019 .
- ^ "Belgien: Steuersystem" .